我國(guó)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析及管理對(duì)策-法制經(jīng)濟(jì)論文

一、銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）決策風(fēng)險(xiǎn)。決策風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自銀行本身，也是產(chǎn)生信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵原因。盡管我國(guó)商業(yè)銀行巨額不良貸款的形成原因是多方面的，但是主要責(zé)任還在于銀行在信貸資金投放時(shí)決策不當(dāng)而致。一試征信市場(chǎng)法律缺位，貸前風(fēng)險(xiǎn)度量技術(shù)主要以經(jīng)驗(yàn)判斷為基礎(chǔ)。目前，我國(guó)各商業(yè)銀行的貸前風(fēng)險(xiǎn)度量技術(shù)主要還是專(zhuān)家法和信用評(píng)級(jí)法。專(zhuān)家法的決策基礎(chǔ)是專(zhuān)家依靠自身具有的專(zhuān)業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)，但在具體施行過(guò)程中程序繁雜、信息傳遞環(huán)節(jié)多，容易造成信息失真，因此專(zhuān)家法存在著風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主觀性、隨意性和不一致性的問(wèn)題。信用評(píng)級(jí)法雖然也為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供了統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，但是它一般只能在新客戶申請(qǐng)貸款時(shí)和每年年初進(jìn)行，不能即時(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)，仍然存在著指標(biāo)選擇缺乏理論基礎(chǔ)、風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量主觀因素過(guò)多等問(wèn)題。二是貸款質(zhì)量評(píng)估體系不健全，缺乏準(zhǔn)確性。由于我國(guó)目前還普遍存在著對(duì)信用狀況掌握不全面和不充分的問(wèn)題，一定程度上導(dǎo)致了失信行為的大量發(fā)生、社會(huì)交易成本的增加和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的混亂。另外，貸款五級(jí)分類(lèi)的主觀因素較多，在我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制不健全的情況下，很難達(dá)到對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的分類(lèi)。

（二）政策原因。由于體制方面的原因，使政府和銀行的管理者在觀念上習(xí)慣把銀行看作是政府的銀行、國(guó)家的銀行，導(dǎo)致政府對(duì)銀行行政干預(yù)多，銀行管理者對(duì)信貸資產(chǎn)缺乏經(jīng)營(yíng)意識(shí)和效益意識(shí)，表現(xiàn)為：一是指令性發(fā)放消費(fèi)信貸，形成巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。政府為擴(kuò)大內(nèi)需，扭轉(zhuǎn)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，人民銀行也制定了有關(guān)指導(dǎo)原則，鼓勵(lì)各商業(yè)銀行發(fā)展信貸資金業(yè)務(wù)。但在具體實(shí)施過(guò)程中，也出現(xiàn)了不少違規(guī)操作現(xiàn)象，一些商業(yè)銀行為了擴(kuò)大信貸資金規(guī)模，對(duì)基層行下達(dá)硬性放貸指標(biāo)。不少銀行為完成貸款任務(wù)，擅自降低貸款標(biāo)準(zhǔn)和擔(dān)保條件，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)、低信用的客戶提供貸款資金；二是銀行在過(guò)去發(fā)放了許多政策性貸款,現(xiàn)在基本上都成為不良貸款。政府往往處于自身考慮，常常命令銀行發(fā)放一些“救助貸款”、“開(kāi)發(fā)貸款”、“穩(wěn)定貸款”、“稅收貸款”等專(zhuān)項(xiàng)資金貸款，由于銀行受到政府的干預(yù)和控制，就不得不向一些建設(shè)項(xiàng)目或企業(yè)被動(dòng)貸款，這些貸款往往都會(huì)形成風(fēng)險(xiǎn)。

（三）社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在：一是法制不健全。銀行雖然建立了擔(dān)保抵押制度，但在實(shí)際操作過(guò)程中，抵押物品產(chǎn)權(quán)難以界定，抵押拍賣(mài)和銀行處置缺乏法律依據(jù)，抵押物難以變現(xiàn)，致使貸款擔(dān)保形同虛設(shè)。一旦信貸資金發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，銀行通常會(huì)把貸款的抵押物作為第二還款來(lái)源，而抵押物能否順利、足額、合法地變現(xiàn)，就成為銀行化解資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。二是社會(huì)信用觀念淡薄。企業(yè)或個(gè)人往往把銀行信貸資金理解為國(guó)家的錢(qián)，貸后缺乏還款意思，特別是一些企業(yè)通過(guò)假破產(chǎn)等形式架空銀行貸款，導(dǎo)致銀行貸款難以追索，資金大量流失。三是借款人多頭貸款或透支。目前，國(guó)內(nèi)許多銀行官僚主義嚴(yán)重，部門(mén)之間缺乏整體的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，使一些道德水準(zhǔn)不高的借款人有機(jī)可乘，很多銀行內(nèi)部的公司業(yè)務(wù)部、房地產(chǎn)信貸部、零售業(yè)務(wù)部、銀行卡部等基本上是各自為政、自成體系地辦理各不相同的消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)，且各自都有一套不完整的借款人信息資料，一套核算管理辦法和風(fēng)險(xiǎn)控制措施等，致使一些借款人在同一銀行里多頭借款或透支的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，增加了貸款資金風(fēng)險(xiǎn)。

（四）人為因素。銀行自身管理薄弱致使?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)增大。銀行制定的“貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查”三查制度在實(shí)際操作過(guò)程中卻形同虛設(shè)。有的貸前調(diào)查走馬觀花，項(xiàng)目評(píng)估失真，調(diào)查報(bào)告敷衍了事；有的不了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，不講還款來(lái)源和還款能力；貸時(shí)審查不嚴(yán)格，權(quán)力過(guò)于集中，集體審批往往只是一句空話；貸后檢查又不得力，重貸輕管思想嚴(yán)重。此外，銀行之間缺乏密切協(xié)作，為了各自的利益，未能形成一套保障銀行資產(chǎn)安全的整體運(yùn)作、協(xié)調(diào)配合體系，給企業(yè)套取銀行信用打開(kāi)了方便之門(mén)。銀行部分業(yè)務(wù)人員素質(zhì)不高，政策水平低下，工作責(zé)任心不強(qiáng)，很容易造成工作的失誤；甚至有少數(shù)信貸工作人員利用手中權(quán)力向客戶索賄或接受客戶的賄賂，以貸謀私，給銀行信貸資金帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

二、銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

（一）多方參與，共同為銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造一個(gè)良好的外部環(huán)境。

1、完善企業(yè)破產(chǎn)、貸款呆帳準(zhǔn)備金等相關(guān)法律法規(guī)。

規(guī)范破產(chǎn)程序，依法破產(chǎn)，減少行政干預(yù)，防止地方保護(hù)主義，對(duì)企業(yè)破產(chǎn)前的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移作出嚴(yán)格限定，對(duì)破產(chǎn)企業(yè)有關(guān)人員追究責(zé)任并對(duì)其破產(chǎn)后的生活和工作作出限制。用司法規(guī)范企業(yè)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)行為，對(duì)集團(tuán)內(nèi)成員間資金、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為，要追究集團(tuán)內(nèi)相關(guān)成員的連帶責(zé)任，建立健全法人股流動(dòng)市場(chǎng)，對(duì)股東惡意逃廢子公司債務(wù)問(wèn)題，賦予債權(quán)人追溯大股東財(cái)產(chǎn)的權(quán)利，以提高市場(chǎng)配置資源的能力。同時(shí)，針對(duì)呆賬準(zhǔn)備提取水平過(guò)低、提取方式單一、提取范圍過(guò)窄和銀行對(duì)準(zhǔn)備金的提取、核銷(xiāo)缺乏自主權(quán)的問(wèn)題，將貸款呆帳準(zhǔn)備金的提取與貸款分類(lèi)制度與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)掛鉤。

2、加大改革力度，推行政策性貸款和商業(yè)性貸款分開(kāi)經(jīng)營(yíng)。

當(dāng)前，商業(yè)銀行的企業(yè)化改革應(yīng)加快步伐，特別是加大產(chǎn)權(quán)改革、股份制改革的步伐，商業(yè)銀行的企業(yè)化改革不能仍停留在整頓金融秩序的一些臨時(shí)性措施上，而應(yīng)該建立產(chǎn)權(quán)清晰的現(xiàn)代企業(yè)法人制度，做到責(zé)任到位、權(quán)力分明，利益清楚、相互約束，為銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理提供體制保證。建議推行政策性貸款和商業(yè)性貸款分開(kāi)經(jīng)營(yíng)模式，徹底區(qū)分政策性貸款和商業(yè)性貸款的經(jīng)營(yíng)，真正落實(shí)商業(yè)銀行的商業(yè)化，防止發(fā)生新的因政策性貸款而產(chǎn)生的新的呆壞帳。

3、建立和完善社會(huì)信用監(jiān)督體系和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償體制。

建立和完善社會(huì)信用監(jiān)督體系，一是要建立健全面向社會(huì)公開(kāi)的企業(yè)信用信息庫(kù)和網(wǎng)絡(luò)查詢系統(tǒng)，利用輿論工具，使失信者失去市場(chǎng)；二是工商、稅務(wù)等部門(mén)要聯(lián)手行動(dòng)，建立健全對(duì)失信客戶的制裁體系；三是要利用中國(guó)人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)及時(shí)掌握客戶和各家銀行信貸往來(lái)情況，定期召開(kāi)金融行業(yè)聯(lián)席會(huì)，對(duì)失信“黑名單”企業(yè)，停止辦理金融業(yè)務(wù)。完善信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，可通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)基金，督促企業(yè)參加各類(lèi)保險(xiǎn)，提取風(fēng)險(xiǎn)基金等手段，確保銀行信貸資金的安全有效。

（二）推行嚴(yán)密的信貸管理制度、科學(xué)的信貸風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)和完善的授后監(jiān)控及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。

1、嚴(yán)密的信貸管理制度。授信業(yè)務(wù)組織架構(gòu)的合理與否，將會(huì)給管理制度以極大的幫助，對(duì)減少整個(gè)銀行的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)大有好處。建議將授信業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)與審查審批相分離，其中業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)負(fù)責(zé)市場(chǎng)調(diào)查、目標(biāo)客戶選定、授信產(chǎn)品制定和風(fēng)險(xiǎn)分析、提出授信申請(qǐng)；授信業(yè)務(wù)審查審批實(shí)行獨(dú)立垂直管理，即在總、分行兩級(jí)建立起授信業(yè)務(wù)首席執(zhí)行官領(lǐng)導(dǎo)下的授信審查委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)審查委員會(huì)集體決策機(jī)制，總行首席信貸執(zhí)行官對(duì)分行首席執(zhí)行官授權(quán)，兩者共同為權(quán)限范圍內(nèi)資產(chǎn)質(zhì)量負(fù)責(zé)。授信審查委員會(huì)負(fù)責(zé)正常類(lèi)授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)審查，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)審查委員會(huì)負(fù)責(zé)問(wèn)題類(lèi)及潛在風(fēng)險(xiǎn)較大的授信業(yè)務(wù)審查，兩者擁有否決權(quán)，首席信貸執(zhí)行官對(duì)經(jīng)上述兩會(huì)審查同意的授信業(yè)務(wù)有行使最終否決的權(quán)力。

2、科學(xué)的信貸風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)。我國(guó)銀行業(yè)現(xiàn)有的信貸風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)圍繞的重點(diǎn)是客戶最終還款能力?？茖W(xué)的信貸風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)要求在行業(yè)和管理風(fēng)險(xiǎn)分析基礎(chǔ)上，對(duì)客戶進(jìn)行全面財(cái)務(wù)分析，產(chǎn)生關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的未來(lái)預(yù)測(cè)值，預(yù)測(cè)客戶未來(lái)的現(xiàn)金流量變動(dòng)得出量化的借款原因與還款能力，為客戶授信額度的確定做依據(jù)。并且對(duì)客戶和具體授信業(yè)務(wù)分別進(jìn)行評(píng)級(jí)：對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)包括財(cái)務(wù)狀況、非財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量和客戶行業(yè)以及其相對(duì)地位的評(píng)價(jià)；對(duì)授信業(yè)務(wù)評(píng)級(jí)是在客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)上增加擔(dān)保評(píng)價(jià)、授信目的與結(jié)構(gòu)評(píng)價(jià)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等因素。

3、完善的授后監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。授后管理一向是國(guó)內(nèi)銀行授信業(yè)務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)，為加強(qiáng)授后管理，應(yīng)建立一套風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)以防范可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)貸后管理由靜態(tài)向動(dòng)態(tài)的轉(zhuǎn)變：一是加強(qiáng)企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，嚴(yán)格貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的責(zé)任。建立健全貸款企業(yè)改制、經(jīng)營(yíng)管理、資金使用情況報(bào)告制度，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，做到預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)早預(yù)報(bào)；二是針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型采取不同措施及時(shí)處理預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)改制可能危及貸款安全的，堅(jiān)持債隨資產(chǎn)走的原則；對(duì)已辦理有效抵押手續(xù)的，依法行使抵押權(quán)利；對(duì)未辦理抵押手續(xù)的，主動(dòng)參與企業(yè)改制；對(duì)企圖借改制逃廢銀行債務(wù)的要依法制止改制方案的實(shí)施，對(duì)不聽(tīng)勸阻的，應(yīng)采取法律手段保全銀行資產(chǎn)。

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China's commercial bank credit risk analysis and asset management strategies

Abstract:  Bank credit assets of commercial banks is a major source of efficiency. Risk of decision-making, policy reasons and social risks such as the existence of many factors, making credit assets of commercial banks increased risk. Guard against and defuse credit risk assets, on the one hand through the bank itself to the efforts to raise the level of credit risk management assets; on the other hand, caused the Government, social attention and credit risk management assets to create a good environment.
Key words:  credit assets; risk analysis; management strategies; supervision system; early warning mechanism