優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制的方法

(一)企業(yè)集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)
在企業(yè)集團(tuán)中，內(nèi)部控制環(huán)境是一種氛圍，是對(duì)影響內(nèi)控系統(tǒng)建立和實(shí)施的因素總稱。主要包括企業(yè)文化、組織結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部控制意識(shí)等。在企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)內(nèi)部控制的過(guò)程中，總公司應(yīng)該先分析好各下屬公司內(nèi)控環(huán)境的差異性，以各下屬公司的實(shí)際情況來(lái)確定最佳的控制方法。在控制程度上，下屬公司在保證集團(tuán)利益最大化的前提下自由發(fā)展，但總公司必須對(duì)下屬公司進(jìn)行監(jiān)督改善。首先，作為企業(yè)集團(tuán)控股的總公司，有必要逐步建設(shè)統(tǒng)一的集團(tuán)企業(yè)文化，形成全體員工共同遵循信念、意識(shí)、價(jià)值觀念、經(jīng)營(yíng)哲學(xué)等，以便為集團(tuán)各企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行提供共同的理念支撐和價(jià)值指導(dǎo)。其次，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行不相容職務(wù)分離原則，減少董事和管理層的交叉任職，杜絕高層管理人員大權(quán)獨(dú)攬無(wú)人監(jiān)督的現(xiàn)象。最后，要提高企業(yè)上下所有員工的內(nèi)部控制意識(shí)，改變部分員工內(nèi)部控制等于會(huì)計(jì)控制的錯(cuò)誤觀念，加強(qiáng)對(duì)員工內(nèi)部控制方面的培訓(xùn)及教育，將員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)從感性階段提升到理性階段，充分發(fā)揮員工的主觀能動(dòng)作用，爭(zhēng)取進(jìn)一步完善企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部控制。
(二)建立一套有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)
雖然金融危機(jī)已過(guò)，但企業(yè)集團(tuán)面臨的風(fēng)險(xiǎn)卻并未減少，面對(duì)變化莫測(cè)的市場(chǎng)，作為多法人聯(lián)合體的企業(yè)集團(tuán)，有必要建立一套有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的總體風(fēng)險(xiǎn)作出綜合評(píng)價(jià)，并根據(jù)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)外部環(huán)境的變化而做出適時(shí)的調(diào)整。企業(yè)集團(tuán)可以聘請(qǐng)專業(yè)人員成立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，根據(jù)總公司和下屬公司經(jīng)營(yíng)狀況，識(shí)別各企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)分析，制定相應(yīng)策略處理風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)要求企業(yè)從總體上把握分散于企業(yè)各個(gè)部門(mén)存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，以此來(lái)統(tǒng)籌考慮風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。
(三)加強(qiáng)信息共享系統(tǒng)建設(shè)
真實(shí)、可靠、及時(shí)的信息是企業(yè)決策的基礎(chǔ)，建立有效的信息溝通系統(tǒng)可以為管理者提供正確的經(jīng)營(yíng)決策。21世紀(jì)是網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，企業(yè)集團(tuán)可以利用先進(jìn)的信息技術(shù)，搭建一個(gè)能覆蓋整個(gè)集團(tuán)的信息化平臺(tái)，為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)之間的溝通協(xié)調(diào)打好基礎(chǔ)。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，企業(yè)各種活動(dòng)可以進(jìn)行遠(yuǎn)程處理，進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，同時(shí)也可實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同，大大提高財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)等各方面信息的傳播、處理、反饋速度，以提供給集團(tuán)決策層最新、最全面的相關(guān)數(shù)據(jù)資料，使其所做出的決策更具實(shí)效性、準(zhǔn)確性，產(chǎn)生最優(yōu)的決策方案。
與國(guó)際發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制的研究起步較晚，尚處于理論認(rèn)識(shí)階段。我們要針對(duì)當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)所存在的諸多問(wèn)題，著重加強(qiáng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的建設(shè)以及信息共享系統(tǒng)建設(shè)，使企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制能更有效地發(fā)揮作用。