以新形勢為背景下企業(yè)財務稅收管理的策略

作為企業(yè)財務管理的重要內容之一，財務稅對企業(yè)財務管理的質量有著至關重要的影響。企業(yè)稅收籌劃就是用嚴謹、以及更科學的方法，來實現企業(yè)支持的有效分配和合理的融資管理，從而對企業(yè)財務管理形成一定的制約作用，為企業(yè)財務管理目標的實現提供保障。

一、企業(yè)財務稅收管理中存在的問題

（一）缺乏先進的管理理念

一直以來，大部分企業(yè)對財務稅收管理的重視程度不高，管理者普遍認為稅收就是按照稅法規(guī)定進行全額納稅，沒有什么難度，不需要進行深層化的研究和分析，而且有許多中小型企業(yè)，他們總是想利用稅收制度的漏洞，想法設法的逃稅、漏稅，這些都是非常落后的觀念，那些想方設法進行偷稅漏稅的企業(yè)往往損失大于收益。國家稅收政策對稅收成本進行調控，以保障經濟的均衡發(fā)展，只有對市場有充分的了解，才可以找到降低稅收成本的措施和途徑。我國當前的企業(yè)財務稅收管理仍舊處于初步發(fā)展階段，很多企業(yè)沒有完整的財務稅收管理體系，沒有成立專門的稅務辦理機構，甚至沒有招聘或者培養(yǎng)專業(yè)的稅務處理人員。在經濟發(fā)展一體化的背景下，企業(yè)如果不改變財務稅收管理理念，不健全財務稅收管理制度，在市場上就沒有競爭力，無法在國內外企業(yè)的激烈競爭中長遠穩(wěn)定的發(fā)展。

（二）缺乏完善的稅收管理制度

近年來，我國的稅法不斷的進行修訂，稅制的改革也在持續(xù)的推廣和深入，企業(yè)也需要根據自身的情況健全和完善財務稅收管理制度。真正使一個企業(yè)保持健康長久發(fā)展的是完善的管理制度，健全完善的財務稅收管理制度可以有效地減輕企業(yè)的稅務壓力，使財務稅收管理變得更加簡單，節(jié)約管理資源。同時，健全完善的管理制度可以幫助企業(yè)預測一定的經濟活動所帶來的風險，企業(yè)可以根據預測情況對經濟活動進行調整，規(guī)避風險。然而，當前的財務稅收管理政策還存在一些問題，在許多方面都不健全，對稅收管理政策的有效開展和落實造成了嚴重的阻礙。沒有科學合理的稅收管理制度，致使稅收管理缺乏科學的指導，導致許多企業(yè)的稅收管理工作盲目的進行和發(fā)展。此外，由于當前社會和經濟的快速發(fā)展，要求各地企業(yè)需要具備高質量、高效率的財務稅收管理能力，這與目前企業(yè)稅收管理不完善的現狀相沖突，而且，近年來，稅收法律的管理越來越嚴格，各種稅收政策也在不斷的更新，這進一步加劇了這種沖突，因此，企業(yè)迫切的需要建立完善的稅收管理制度，為稅收管理工作的開展提供有力的支持。

（三）信息化水平低

由于財務稅收管理的信息化水平不高，因此難以從整體上掌握和把控各地企業(yè)的真實運營情況以及稅收風險，在稅收信息獲取上有一定程度的困難。稅務管理信息化水平低導致企業(yè)內部稅務審計人員在搜集稅務信息時會有遇到一定的困難，稅務管理部門進行審核時也會存在難度，這嚴重影響了企業(yè)的風險評估情況和風險管控效成效。此外，從稅務機關方面來看，目前我國各級稅務機關之間的制度兼容性較差，如果企業(yè)進行跨地區(qū)經營，在稅務登記或者納稅情況發(fā)生變化時，相關的信息無法得到迅速的共享和更新，無形之中對企業(yè)財務稅收管理工作造成了制約和阻礙，增加了稅收管理工作的難度。

（四）風險防范意識弱

目前，企業(yè)財務稅收管理中存在的主要問題是風險防范意識薄弱，企業(yè)中很多稅務管理人員不重視這項工作，沒有認識到稅務管理的重要性，缺乏相關的風險防范意識，容易忽視企業(yè)實際運營管理中出現的問題和風險，從而導致企業(yè)發(fā)生稅務風險的概率增加，對企業(yè)的穩(wěn)定運行和長遠發(fā)展帶來了負面的影響。此外，還有許多企業(yè)沒有建立完善的風險控制體系，在沒有完善的風險管控機制保障下，企業(yè)無法進行有效的競爭，處在不利的地位，不能滿足企業(yè)長遠穩(wěn)定發(fā)展的需要，也無法使企業(yè)獲得更大的效益。

（五）財務管控力度不足

在一定程度上而言，企業(yè)財務稅收管理工作沒有取得進步和發(fā)展的原因是財務稅收管理者沒有足夠的財務管控力，由于缺乏相關的授權和批準或者對企業(yè)的經營狀況沒有清晰的了解，致使稅收預算和稅收總體規(guī)劃無法定性和定量地進行。為了保證企業(yè)財務能夠安全地運行，有必要要求每一步都由相對獨立的個人或部門來完成，確保不能兼任的職務互相分離。然而，很多中小型企業(yè)并不能建立起如此復雜的財務管理體系，這就導致了很多內部人士利用漏洞謀取個人利益。除此之外，許多財務管理者對自己的要求過低，延續(xù)了過去財務稅收管理中的弊端，只注重記賬，從而忽視了對企業(yè)日常經營活動的分析和相關數據的收集，只是將做好的財務報表呈送領導，不積極參與企業(yè)的一些決策、發(fā)展戰(zhàn)略的規(guī)劃與制定，對企業(yè)的各項經濟活動不了解，以至于致使企業(yè)的財務稅收管理工作缺乏明確的、清晰的管理和發(fā)展方向，在處理各種稅務項目時出現了各種各樣的錯誤和問題。

（六）財務稅收管理模式缺乏創(chuàng)新

在新的形勢下，由于科學技術的飛速發(fā)展和網絡信息技術的推廣普及，企業(yè)信息的傳播速度越來越快。面對企業(yè)間的激烈競爭，傳統(tǒng)的財務稅收工作方式難以達到高效管理的目的。因此，企業(yè)需要緊跟時代發(fā)展的步伐，及時優(yōu)化和創(chuàng)新財務稅收管理模式，要快速識別業(yè)務信息中存在的稅務風險，評估企業(yè)活動的可行性，達到高效率、高質量的工作目標。

二、加強財務稅收管理的意義

（一）有利于降低企業(yè)稅收成本

稅收成本是企業(yè)運行管理中不可避免的必要成本。所以科學的稅收規(guī)劃和管理可以有效地節(jié)約稅收，從而達到降低稅收成本的目的。企業(yè)財務管理部門應當嚴格遵循稅收管理的規(guī)章制度，這樣不僅可以根據國家稅收政策進行合法合理地減稅，降低企業(yè)在稅收方面的壓力和負擔，還可以避免因稅款繳納不當而造成的罰款或滯納金。國內各個企業(yè)的經營情況越來越復雜，其銷售渠道也在不斷擴大，有一些企業(yè)已經完成了線上線下聯合經營，產品種類和數量越來越多樣化，其稅務工作也因此變得更加復雜。企業(yè)財務管理者需要了解企業(yè)的經營運轉情況，還需要熟悉各項稅收政策和稅務管理制度，這樣才可以幫助企業(yè)做出科學合理的規(guī)劃，準確的發(fā)掘出企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠，使企業(yè)的稅收成本得到進一步的降低。

（二）有利于優(yōu)化企業(yè)資源配置

稅收風險管理是企業(yè)進行稅收管理的最終目的，使企業(yè)的利潤和效益達到最大化。稅務風險是存在于每個企業(yè)中的，是企業(yè)運營和發(fā)展過程必然會遇到的潛在風險。如果在不了解稅務政策和制度的情況下出現違反稅法的行為，不僅會造成巨大的經濟損失，還會對企業(yè)的聲譽和信譽造成嚴重的影響，對企業(yè)的正常穩(wěn)定生產和運行造成損害。因此，在稅收管理的基礎上，對企業(yè)的生產經營和投資融資活動進行統(tǒng)籌規(guī)劃，才可以使生產資源得到更加科學合理的配置。通過科學的規(guī)劃企業(yè)財務稅收管理工作，結合企業(yè)的實際發(fā)展情況，選擇對企業(yè)發(fā)展有利的區(qū)域項目以及有更多優(yōu)惠投資政策的活動項目進行投資，優(yōu)化企業(yè)資源配置，從各個方面降低經營成本，大力加強企業(yè)的盈利能力。

（三）有利于提升財務管理水平

加強企業(yè)的財務稅收管理水平，能夠有效的幫助財務管理人員強化稅法觀念。財務稅收管理工作的順利完成，要求財務管理人員對企業(yè)會計準則和各種會計制度有深刻的理解，只有具備專業(yè)的財務管理能力和素養(yǎng)，才能在企業(yè)的實際發(fā)展中靈活地處理和解決問題，因此，健全和完善企業(yè)財務稅收管理制度和方案的過程，實際上也是在強化財務部門的管理水平。

（四）有助于減輕企業(yè)涉稅風險

大多數與稅務有關的問題都是由企業(yè)在財務管理方面的錯誤決策造成的，納稅過程中出現了一些偏差，導致了企業(yè)產生了涉稅問題。對于這種情況，企業(yè)有必要實施財稅管理，做好財務稅收的管理工作，可以最大限度的降低企業(yè)涉稅風險，甚至可以完全規(guī)避風險，通過財務稅收統(tǒng)籌與規(guī)劃，可以保證企業(yè)在符合法律規(guī)范的前提下達到減稅的目的，使企業(yè)可以合法地減少應納稅額，進而提高企業(yè)的效益和凈利潤。

三、新形勢背景下企業(yè)財務稅收管理的策略

（一）轉變財務稅收管理觀念

在企業(yè)運營發(fā)展的過程中，管理層更加注重企業(yè)的財務變化情況以及產生的經濟效益，而財務的變化狀況直接受到財務稅收管理水平的影響，因此，必須要改變稅務管理工作的理念，使其能在企業(yè)發(fā)展過程中產生實際的效益，自然會受到企業(yè)管理層的關注與重視。首先，要提升稅務管理人員的業(yè)務能力和專業(yè)素質。財務稅收管理人員只有掌握先進的、牢固的理論知識，并積累了一定量的實際工作經驗，才能發(fā)現傳統(tǒng)管理措施和理念中的弊端與不足，才能以新的思路和方法處理和解決工作過程中出現的問題，最終成長為優(yōu)秀的、具有專業(yè)素養(yǎng)的財稅管理人員。其次，要加強財務稅收管理人員的風險意識，只有預見風險，才能更好的采取措施規(guī)避風險，進而確保企業(yè)在運營發(fā)展中不會受到一些經濟活動造成的稅務問題的影響，避免對企業(yè)造成重大損失。雖然稅務風險是可控的，但是機遇總是會和風險一同出現，因此，在進行財務稅收管理時需要遵循一定的原則，一是合規(guī)，二是降低稅務成本，提高運營利潤。對于一些大中型企業(yè)而言，規(guī)避風險最好的方式是建立專門的財務稅收管理部門，運用專業(yè)化、系統(tǒng)化的方式處理企業(yè)中的涉稅事宜，幫助企業(yè)獲得更加優(yōu)惠的政策和經濟效益。

（二）完善財務稅收監(jiān)管制度

為了使企業(yè)的財務稅收管理工作得到進一步的優(yōu)化和完善，相應的管理人員應當在實際的管理工作中完善企業(yè)的稅務監(jiān)管制度并確保其順利的實施，從財務管理和稅收監(jiān)管兩個方面強化企業(yè)的管理和發(fā)展。首先，要對財務工作進行劃分，明確財務管理人員的職責和工作內容，一些在原則上無法兼任的工作一定要安排不同的人員，如出納、審計、記賬等。其次，為了使企業(yè)能夠長期穩(wěn)定的發(fā)展，財務管理人員應該從源頭上收集各種經濟活動的數據，對其進行分析和了解，并給相關的工作人員提供一些合理的建議和風險評測。最后，完善企業(yè)中工作崗位的設置和監(jiān)管，根據企業(yè)自身的發(fā)展能力和業(yè)務水平建設工作崗位，各個部門和崗位之間互相協(xié)作，做好財務稅收工作，盡快改進和完善各項監(jiān)管制度和機制，使監(jiān)督管理制度規(guī)范化、系統(tǒng)化，讓企業(yè)的財務稅收管理工作變得更加清晰明確，這不僅能夠加強整個企業(yè)的內部凝聚力，還可以推進企業(yè)的快速發(fā)展和綜合性建設，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經濟效益。

（三）培養(yǎng)專業(yè)的財務稅收管理人才

財務稅收管理工作對企業(yè)的運營有著重要的作用，管理工作會因為稅務工作人員專業(yè)能力好人業(yè)務素養(yǎng)的提高而變得更加簡單和高效，因此，企業(yè)需要加強對稅收管理專業(yè)人才的引進和培養(yǎng)，提供足夠的資金和人力資源，培養(yǎng)出高素質、專業(yè)化的財務稅收管理人員，為企業(yè)稅收管理高效發(fā)展提供優(yōu)質人才支持，全方位的提高稅收管理能力和水平。企業(yè)的生產經營是一個復雜的過程，需要根據其特點開展具有針對性的稅務管理培訓，強化稅務管理人員的財務分析能力以及會計電算化水平，培訓結束后要進行考核，確保稅務管理人員的專業(yè)能力得到了加強和提升。除此之外，企業(yè)也可以聘請外部專業(yè)的稅務管理人員對企業(yè)的工作進行指導，加強企業(yè)稅務管理人員的水平，建設一支高素養(yǎng)、高效率的財務稅收管理團隊。與此同時，為了保證培訓效果，企業(yè)可以將培訓考核結果與薪資水平聯系起來，設置績效獎罰機制，這樣不僅能夠充分地調動工作人員的積極性，促使稅收管理工作順利落實，而且還能夠最大限度的降低工作中的錯誤率，防止一些內部工作人員徇私造假，進而保障企業(yè)財務稅收管理工作能夠及時、更有效的開展。

（四）加強企業(yè)財務風險的管控

在新形勢的背景下，社會和經濟的發(fā)展情況也在不斷的發(fā)生變化，為了適應這種變化，國家制定和發(fā)布了多種政策和法規(guī)，企業(yè)需要持續(xù)密切的關注不斷變化的稅收法規(guī)和政策，緊跟社會經濟發(fā)展的腳步，積極響應國家的各項政策，及時調整和優(yōu)化經濟活動計劃和方向。國家進行政策調整和改進的目的是幫助企業(yè)更好的適應社會發(fā)展，保證經濟的平衡發(fā)展，促進科技創(chuàng)新等，企業(yè)依照政策對經營活動進行調整不僅能夠確保自身快速的適應社會發(fā)展，還能夠解決稅務繁重的問題。事實上，有很多企業(yè)無法及時的獲取稅法調整的相關信息，主要是因為企業(yè)沒有與稅務機關建立密切的聯系。當企業(yè)對新政策的不了解時，可以向稅務機關咨詢，明確新政策中每條內容的操作方法，強化稅務風險的管控能力，確保稅務管理工作的順利進行。

（五）加強稅務風險防范意識

做好風險防范工作，強化風險防范意識，是增強企業(yè)財務稅收管理成效的重要環(huán)節(jié)，由此可見，加強稅務風險防范意識對企業(yè)的發(fā)展是至關重要的。強化風險防范意識，首先要加強教育和宣傳，使財務管理的工作人員具有風險防范的意識，并通過培訓等方式強化風險防范意識，使其認識到規(guī)避風險的重要性，最大程度的減輕企業(yè)的稅收成本負擔，確保合理合法的繳納稅款，規(guī)避風險。其次，要明確稅收給企業(yè)發(fā)展帶來的影響，合理、科學地安排企業(yè)的經濟活動和日常工作，并根據稅收政策及時進行調整，確保企業(yè)可以滿足現代化發(fā)展的需求。此外，還必須考慮到經濟業(yè)務和經濟政策，在清楚了解經濟政策的基礎上，有效地開展財務稅收管理工作，增強企業(yè)風險防范意識，確保稅務管理的效率和質量。

（六）建立風險規(guī)避措施

對于企業(yè)管理者來說，不僅要重視財務稅收管理，還要進一步強化財務管理者的風險防范意識，防止企業(yè)在經營過程中產生經濟問題。因此，企業(yè)的財務稅收管理工作必須遵守國家頒布的法律法規(guī)，并且要根據政策提和法規(guī)前制定相應的風險規(guī)避預案，盡可能的降低風險給企業(yè)運營帶來的影響，確保企業(yè)各項工作可以正常進行。規(guī)避和防范稅務風險，需要以相關的財務稅收法律為準繩，秉持正確的工作態(tài)度，優(yōu)化稅務管理模式和方法，確保財務稅收管理工作的高效性。在規(guī)避和防范稅務風險時有以下幾點需要注意：首先，管理層要對稅法充足的了解，并在此基礎上把稅收和財務管理結合起來，合理規(guī)避稅務風險，做好風險防范工作，確保財務稅收管理工作能夠有效的、順利的開展。其次，了解社會以及經濟的發(fā)展情況。在開展財稅管理工作時，需要根據經濟的發(fā)展趨勢判斷稅收風險，做好風險預案，規(guī)避額和防范稅收風險，確保財務稅收管理可以安全進行。最后，恰當的運用信息技術。在信息技術迅猛發(fā)展的當下，企業(yè)需要根據自身的運營情況，利用信息技術建立財稅信息管理系統(tǒng),使用信息管理系統(tǒng)預測風險發(fā)生的可能性，采取相應的防范對策，進而規(guī)避稅務風險。

（七）分析和反饋財務稅收數據

企業(yè)需要繳納的稅額與企業(yè)開展的經濟活動密切相關，為了做好財務稅收管理的工作，稅務管理的工作人員需要對企業(yè)的經營狀況、經濟活動以及稅務風險有全面的了解，然而對于一些業(yè)務量比較大的企業(yè)來說，財務管理人員不可能清楚的了解每一項活動，面對這種情況，財務管理人員可以利用統(tǒng)計學的相關知識，對企業(yè)開展的類似業(yè)務的經營效益進行整體性的分析和統(tǒng)計，然后對這些業(yè)務對應的稅種進行確定，最后預測和估算應繳稅額，采用這樣的方式不僅可以幫助財務管理人員更加迅速的掌握稅務信息，還可以估算和預付一些必要的稅費。此外，財務管理人員對企業(yè)的稅務情況有了清晰的了解后，可以對活動資金、應收賬款等項目進行具體的統(tǒng)計和分析，從而確定企業(yè)的納稅壓力，這有利于企業(yè)制定短期發(fā)展計劃和長遠經營戰(zhàn)略。

四、結語

由于一些企業(yè)對財務稅收管理工作的重視程度不高，管理企業(yè)的理念也比較陳舊，導致企業(yè)的發(fā)展和運營陷入了瓶頸，因此，企業(yè)要想保持長期穩(wěn)定的發(fā)展，必須采取合適的稅務管理措施，使其作用和價值得到最大程度的發(fā)揮增強企業(yè)在市場中的競爭力。所以在后期的不斷發(fā)展過程中，各個企業(yè)都應該把財務稅收管理工作理念和模式轉變下，此項工作在企業(yè)中的重要作用發(fā)揮到極致。

本文來源：《商業(yè)觀察》http://www.12-baidu.cn/w/jg/125.html