積極加強企業(yè)內(nèi)部控制建設的有效措施

內(nèi)部控制制度建設具有實用性和局限性，由于企業(yè)的經(jīng)營范圍、生產(chǎn)產(chǎn)品、服務對象、經(jīng)營目標各異，因此，構建企業(yè)內(nèi)部控制制度應結(jié)合企業(yè)自身特點，設計和建設完善合理的有針對性的有助于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)部控制制度。企業(yè)在加強內(nèi)部控制時，要采取主動預防和自動監(jiān)管相結(jié)合的控制措施，因此，企業(yè)可以制定以下內(nèi)控制度的管理措施。
(一)完善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，建立企業(yè)內(nèi)部控制體系
企業(yè)內(nèi)控環(huán)境是對企業(yè)管理制度、程序及效率產(chǎn)生影響的各種因素，直接對企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹落實和執(zhí)行產(chǎn)生影響，加強和完善企業(yè)內(nèi)控制度，首先應注重企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的建設完善。企業(yè)在制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃時，應將內(nèi)部控制規(guī)范體系提升到戰(zhàn)略高度，加強內(nèi)控規(guī)范體系的建設，通過改善企業(yè)管理流程，明確各部門職責職能，不斷提升企業(yè)經(jīng)營管理水平。加強內(nèi)部控制能促進企業(yè)經(jīng)營管理規(guī)范化、合理化，降低違法經(jīng)營的風險，減少企業(yè)盲目經(jīng)營，防止經(jīng)營不善、舞弊等導致的風險，保證企業(yè)經(jīng)營管理有序進行。
(二)結(jié)合企業(yè)實際情況，制定內(nèi)控建設工作目標
走訪內(nèi)控管理先進的企業(yè)進行調(diào)研學習經(jīng)驗，為開展企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范實施工作提供新的思路。在結(jié)合企業(yè)實際情況的基礎上，制定符合企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)控管理。領導應提高對內(nèi)控制度的重視程度，帶動企業(yè)全部員工共同參與，建立內(nèi)控管理績效考核機制，推動內(nèi)控制度在企業(yè)中貫徹實施。首先，確定企業(yè)內(nèi)控目標，保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、經(jīng)營效果提高，促進企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的實現(xiàn)。其次，明確企業(yè)內(nèi)控原則，要堅持全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益等原則，指導企業(yè)內(nèi)控制度的制定方向和過程，明確內(nèi)控制度的法律依據(jù)和實施方式。
(三)成立獨立的內(nèi)控管理組織形式，監(jiān)管內(nèi)部控制制度落實
企業(yè)成立專門的內(nèi)部控制規(guī)范體系領導小組，包括財務總監(jiān)、風險控制和審計部、財務管理部、人力資源部、資產(chǎn)經(jīng)營管理和規(guī)劃發(fā)展部等內(nèi)控部門，形成目標明確、功能健全的有針對性的內(nèi)控組織結(jié)構。
(四)詳細制定內(nèi)部控制體系建設方案，推進內(nèi)控制度落實
企業(yè)依據(jù)“統(tǒng)一規(guī)劃，分部實施”的整體內(nèi)控建設思路，全面調(diào)研并進行可行性研究，制定一套合理合法、健全完善的建設方案。以風險管理為基礎，確立“保證企業(yè)經(jīng)營管理順利進行，推進企業(yè)經(jīng)營目標實現(xiàn)”的戰(zhàn)略目標，制定內(nèi)部控制制定的實施范圍、運作模式、構建流程框架、具體的實施計劃和策略等。內(nèi)控規(guī)劃方案應包括選聘工作、培訓計劃、流程監(jiān)管等工作，內(nèi)部控制制度的建設按照既定方案平穩(wěn)地向前推進。
(五)內(nèi)控制度與風險管理有機結(jié)合
隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)將面臨更加激烈的競爭環(huán)境。企業(yè)應強化風險意識，加強內(nèi)控制度與風險管理有機結(jié)合，在已建立的全面風險管理系統(tǒng)框架下，以風險識別和評估為導向，全面改善內(nèi)部控制流程，有效繼承了全面風險管理的優(yōu)勢，又依靠內(nèi)控制度提高企業(yè)管理水平。為更好地確保內(nèi)控制度與風險管理結(jié)合，企業(yè)可以進一步優(yōu)化機構設置，將內(nèi)部審計與二者相結(jié)合，形成企業(yè)全面內(nèi)控管理體系。
(六)加強內(nèi)控文化建設，增進企業(yè)間內(nèi)控管理經(jīng)驗
注重企業(yè)內(nèi)控文化理念的培養(yǎng)，積極調(diào)動員工參與風險管理的研討和內(nèi)控實施的措施，全面推廣內(nèi)控文化，逐步增強企業(yè)員工的內(nèi)部控制意識和理念，增強企業(yè)內(nèi)控環(huán)境氛圍。企業(yè)間應加強對內(nèi)控管理工作經(jīng)驗的交流和溝通，及時處理工作過程中發(fā)現(xiàn)的問題，確保內(nèi)控工作能夠按計劃執(zhí)行。企業(yè)內(nèi)部應定期召開會議，對重大問題進行現(xiàn)場決策，有效地協(xié)調(diào)和溝通處理內(nèi)控實施過程中出現(xiàn)的問題，分享各內(nèi)控環(huán)節(jié)的工作成果和經(jīng)驗，確保內(nèi)控流程在企業(yè)經(jīng)營活動中的有效開展。
(七)優(yōu)化內(nèi)控業(yè)務流程，完善企業(yè)內(nèi)控制度
企業(yè)進行內(nèi)控體系建設過程中，應注重內(nèi)控制度與企業(yè)業(yè)務流程的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，使內(nèi)控流程既要全面覆蓋企業(yè)的業(yè)務流程，形成閉環(huán)管理系統(tǒng)，又要有助于企業(yè)內(nèi)控制度自身的完善健全。通過內(nèi)控制度優(yōu)化業(yè)務流程，實現(xiàn)企業(yè)各部門的無障礙溝通，降低內(nèi)控管理成本，提高企業(yè)管理效率，保證內(nèi)控制度建設的順利實施。
(八)標桿引導，促進企業(yè)內(nèi)控制度的全面實施
通過前期調(diào)研，為企業(yè)樹立內(nèi)控先進的標桿，以及流程優(yōu)化目標，促進企業(yè)內(nèi)控管理的不斷規(guī)范化、標準化。通過企業(yè)內(nèi)控管理工作人員進行自我評價、成果展示和定期反饋交流，加深各部門對內(nèi)控工作的認識和配合，提高各部門員工參與內(nèi)控工作的積極性，加強各項內(nèi)控工作的全面實施。
三、結(jié)束語
內(nèi)部控制體系建設為我國企業(yè)發(fā)展帶來更廣闊平穩(wěn)的空間，同時也對企業(yè)內(nèi)部管理水平提出更高的要求。企業(yè)要在激烈的競爭中勝出，必須制定完善適宜的內(nèi)部控制制度，使內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，降低風險，保障資產(chǎn)安全，提高企業(yè)管理效率，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標，以確保企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。