淺談委托代建下對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的資金管理-經(jīng)濟(jì)論文

　　“委托代建”，顧名思義，就是業(yè)主單位通過(guò)某種適當(dāng)方式（如招標(biāo)等），將建設(shè)工程項(xiàng)目委托給專業(yè)化的項(xiàng)目建設(shè)或管理單位，由其進(jìn)行具體的建設(shè)實(shí)施，控制項(xiàng)目投資、質(zhì)量和工期，并在建成后移交給建設(shè)單位或投資主體指定的使用者或經(jīng)營(yíng)者，其特征為：

　　第一，委托代建實(shí)質(zhì)上是項(xiàng)目管理的一種方式，對(duì)于業(yè)主單位來(lái)講，是在合同范圍內(nèi)為之提供一種技術(shù)性管理服務(wù)。

　　第二，委托代建過(guò)程中，項(xiàng)目管理單位的管理行為是代表業(yè)主單位，以業(yè)主單位的名義實(shí)施全過(guò)程管理與控制。

　　第三，項(xiàng)目完成全部建設(shè)手續(xù)，項(xiàng)目管理單位向業(yè)主單位移交完整資料與資產(chǎn)清單，代建過(guò)程結(jié)束，委托關(guān)系解除。

　　第四，委托代建作為較為先進(jìn)的工程建設(shè)管理方式，有利于發(fā)揮代建單位在工程建設(shè)方面的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，也有利于建設(shè)單位節(jié)約相應(yīng)的管理成本，同時(shí)也體現(xiàn)了社會(huì)分工專業(yè)化。

　　第五，根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展與特點(diǎn)，委托代建一般可以簡(jiǎn)單歸納為三個(gè)大階段即項(xiàng)目建設(shè)前期階段、項(xiàng)目建設(shè)與推進(jìn)階段及項(xiàng)目竣工與驗(yàn)收階段。

　　委托代建下資金管理所面臨的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)

　　一般而言，進(jìn)行專業(yè)委托代建的建設(shè)項(xiàng)目其資金需求量一般較大，建設(shè)周期也較長(zhǎng)，對(duì)企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有著較為重大的影響。業(yè)主在其模式下的資金管理所面臨的主要問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)如下：

　　第一，資金支付未全流程控制造成管理難度與風(fēng)險(xiǎn)增加問(wèn)題。

　　業(yè)主單位只負(fù)責(zé)資金的籌集與按時(shí)向建設(shè)項(xiàng)目專戶撥付資金，而在工程建設(shè)階段各具體對(duì)承建單位的付款則有委托代建單位負(fù)責(zé)審核支付。業(yè)主對(duì)整個(gè)資金的支付流程并未全程掌控，從而致使對(duì)建設(shè)資金的掌控范圍及強(qiáng)度有所降低，這在一定程度上加大了業(yè)主單位資金管理難度與風(fēng)險(xiǎn)。

　　第二，建設(shè)資金實(shí)際使用額與業(yè)主撥付金額不匹配問(wèn)題。

　　由于在委托代建模式下，建設(shè)資金的劃轉(zhuǎn)一般都是根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)程而分階段進(jìn)行。在工程整個(gè)施工進(jìn)程中，業(yè)主一般會(huì)根據(jù)工期安排，在幾個(gè)重要時(shí)間節(jié)點(diǎn)上支付工程資金或者根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)特點(diǎn)在完成特定的施工流程后支付相應(yīng)資金。例如在完成建設(shè)合同簽訂建設(shè)單位進(jìn)場(chǎng)施工前，一般應(yīng)根據(jù)合同總額支付相應(yīng)的預(yù)付款以及前期施工部分工程進(jìn)度款，但實(shí)際上在施工前期承擔(dān)單位一般只會(huì)得到預(yù)付款，這就造成建設(shè)資金實(shí)際使用額與業(yè)主撥付金額不匹配，容易致使專戶上資金余額偏大，從而造成資金閑置，降低資金使用效率，增加企業(yè)資金成本。

　　委托代建下資金管理原則與方式

　　筆者認(rèn)應(yīng)在委托代建方式對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金的監(jiān)督與管理應(yīng)主要堅(jiān)持以下原則與方式：

　　（一）建設(shè)資金專戶歸集與?？顚Ｓ迷瓌t

　　委托單位以業(yè)主名義開立的項(xiàng)目建設(shè)專戶，應(yīng)在業(yè)主指定的銀行開立，歸委托單位管理與使用但應(yīng)受業(yè)主日常的檢查與控制。該專戶只應(yīng)歸集與支付項(xiàng)目相關(guān)的建設(shè)資金，包括但不限于工程進(jìn)度款支付、設(shè)備及材料采購(gòu)款、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、報(bào)建費(fèi)等，不得用于支付委托單位應(yīng)收取的代建費(fèi)用及自身管理費(fèi)用。建設(shè)資金應(yīng)力爭(zhēng)做到專戶存儲(chǔ)、專項(xiàng)管理、專款專用、專業(yè)監(jiān)督。

　?。ǘ┙ㄔO(shè)資金提前計(jì)劃，按階段撥付原則

　　建設(shè)項(xiàng)目一般資金占用量大，占用時(shí)間長(zhǎng)，對(duì)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)有較大的影響。為了充分發(fā)揮資金時(shí)間價(jià)值，提高資金使用效率。一方面應(yīng)委托代建單位根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展提供較為明晰的用款計(jì)劃，該計(jì)劃主要應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際特點(diǎn)予以制訂，以便資金管理部門做好資金安排，合理調(diào)度。另一方面，資金撥付應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目推進(jìn)程度分階段撥付，在上一階段工程內(nèi)容沒(méi)有完成前，其下一階段的資金一般不應(yīng)提前撥入專戶。例如項(xiàng)目建設(shè)單位尚未完成合同簽署前，則相關(guān)的工程建設(shè)預(yù)付資金不得撥入專戶管理。同時(shí)對(duì)專戶的資金余額進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控，防止大量工程資金閑置。

　?。ㄈ┙ㄔO(shè)資金全過(guò)程管理與跟蹤原則

　　建設(shè)資金全過(guò)程管理與跟蹤就是要求業(yè)主單位要在項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程上做到全程跟蹤。資金管理部門一方面要對(duì)代建單位申報(bào)資金金額進(jìn)行核實(shí)，并在符合雙方約定付款條件后才能予以撥付，同時(shí)另一方面要求資金管理部門不僅要了解資金從業(yè)主單位撥付到資金專戶后，代建單位是否將資金撥付給項(xiàng)目建設(shè)單位。同時(shí)更應(yīng)了解建設(shè)單位在收到資金后是否真正用于項(xiàng)目建設(shè)上。應(yīng)防止建設(shè)單位抽調(diào)建設(shè)資金，避免發(fā)生拖欠民工工資、材料及設(shè)備供應(yīng)商貨款的事情發(fā)生。

　?。ㄋ模┵Y金支付量與實(shí)際建設(shè)進(jìn)展相匹配原則

　　根據(jù)工程建設(shè)的一般特點(diǎn)，在項(xiàng)目建設(shè)期間，資金累計(jì)支付額應(yīng)小于實(shí)際完成的工程量，同時(shí)在工程項(xiàng)目完成施工作業(yè)但竣工決算尚未完成前建設(shè)資金的累計(jì)支付額一般不得超過(guò)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算（合同）金額的80%，因此業(yè)主單位應(yīng)嚴(yán)格要求代建單位控制撥款進(jìn)程，在日常檢查過(guò)程可重點(diǎn)予以關(guān)注。

　　結(jié)束語(yǔ)

　　資金管理是一個(gè)系統(tǒng)性工程，我們?cè)诎l(fā)揮委托代建的專業(yè)化優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，應(yīng)積極提高集團(tuán)管理水平，逐步探索出適合我們集團(tuán)公司自身的資金管理模式。

文章來(lái)源于《時(shí)代金融》雜志2012年第23期