城鐵項目管理成本控制實踐

 引言
城市軌道交通（Rail Transit）具有運量大、速度快、安全、準點、保護環(huán)境、節(jié)約能源和用地等特點。解決城市的交通問題的根本出路在于優(yōu)先發(fā)展以軌道交通為骨干的城市公共交通系統(tǒng)。雖然目前我國北京、上海、深圳、廣州等一二線城市在新增或籌建城軌交通項目，但市場總體形勢不容樂觀。
據(jù)初步統(tǒng)計，2013年計劃有20多個項目公開招標，除北京、上海、深圳、廣州、南京等一線城市仍有數(shù)個公開招標項目外，沈陽、天津、成都、武漢、鄭州、昆明、合肥等城市也將有數(shù)個項目公開招標，車輛總數(shù)預計在2500輛左右，比去年略高，但目前具備城鐵車生產(chǎn)資質(zhì)的企業(yè)越來越多，市場競爭將更加激烈。北車長春軌道客車股份有限公司作為城鐵行業(yè)主要生產(chǎn)企業(yè)，為了在這種激烈競爭環(huán)境下謀得更好的發(fā)展，以材料成本控制為主線，夯實項目成本管理基礎(chǔ)，并采取相應(yīng)措施，在實際中取得較好效果。
1 以材料成本控制為主線，不斷完善項目成本管理基礎(chǔ)工作
成本控制的核心是材料成本控制[1]。為了加強對材料成本的全過程控制，從投標成本測算，到項目成本預算，再到設(shè)計成本、采購成本以及變更成本、生產(chǎn)損失成本、生產(chǎn)制造成本等多方面[2]的管控進行了細致、完整的梳理，從提高預算的嚴謹性、前移控制關(guān)口及加強過程控制三方面完善項目成本管理的基礎(chǔ)平臺建設(shè)。
1.1 持續(xù)優(yōu)化，繼續(xù)完善項目材料成本數(shù)據(jù)建設(shè)
過去車型預算主要是針對A、B類件，其優(yōu)點是項點相對少，但缺點是預算考核針對性不強。目前針對C類件進行詳細的歸類和核算。從原有的10大類C類部件，細化至現(xiàn)在的8大部位，每輛車預算至少包括350項C類件材料成本明細及對應(yīng)的價格，需要與設(shè)計、采購及配套企業(yè)進行反復溝通確認，在保證配套企業(yè)有利潤的前提下確保公司城鐵產(chǎn)品利益最大化，通過圖紙和明細將價格一筆一筆核算出來。
通過這些工作，不僅完成了當前的經(jīng)營工作目標，使一些本來虧損項目實現(xiàn)盈利，而且形成了科學、先進、有據(jù)可依的項目成本核算資料，為后續(xù)項目的預算、控制和執(zhí)行提供了有力的依托和參考。
1.2 建立項目成本預算管理平臺，形成材料成本預算的標準管控模式
當前，公司城鐵設(shè)計部門正在開展平臺化設(shè)計，如何與設(shè)計同步開展預算，形成與產(chǎn)品相匹配的預算平臺一直是我們思考并踐行的課題。一年來，我們緊隨設(shè)計標準平臺的建設(shè)進程，以不同的項目為依托，按照設(shè)計結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品管控需要，結(jié)合公司管理架構(gòu)分布，形成了與之匹配的材料成本預算管理平臺，建立了材料成本預算與產(chǎn)品結(jié)構(gòu)基本匹配的標準管控模式，為項目預算、材料采購和市場開拓提供了完整的成本信息體系。這項工作對公司今后更好地開展預算管理具有十分重要的借鑒和指導意義。
1.3 建立并實施預算評審制度，結(jié)合預算平臺的建設(shè)，提升預算編制的嚴謹性
為此采取成本經(jīng)理間互審、預算總審、經(jīng)營部領(lǐng)導審核等辦法，通過成本經(jīng)理間的信息交流、相互審查、提問答辯及內(nèi)部評審會等審核方式，提高預算編制的水平；在完成部內(nèi)預算評審基礎(chǔ)上，在材料預算下發(fā)前，召集由項目經(jīng)理組織召開項目材料成本評審會和各專業(yè)經(jīng)理參加的評審會，對材料成本進行多角度、多維度的評審，通過不同領(lǐng)域的專業(yè)分析、逐項評估、風險預測等手段，提高預算編制的合理性、科學性、嚴謹性。
1.4 提早規(guī)劃、提前控制，前移材料成本管控關(guān)口，從設(shè)計源頭進行成本管控
預算編制固然重要，但執(zhí)行更加重要。通過與預算執(zhí)行部門的有效溝通，提升了有關(guān)部門對預算工作的認識。項目方案確定前，下達設(shè)計成本指標，努力影響設(shè)計理念，從研發(fā)型、創(chuàng)新型設(shè)計向經(jīng)濟型、可靠型設(shè)計轉(zhuǎn)變，提升了設(shè)計人員的成本意識，使設(shè)計師基本能做到功能與成本同步考慮。這些工作，不僅對采購價格總體控制發(fā)揮了更重要的作用，而且為領(lǐng)導市場及價格決策提供更為準確及時的數(shù)據(jù)支持。
1.5 及時跟蹤，嚴查變更成本，加強過程控制，保證成本管理的全面性
通過對技術(shù)通知、工程變更的及時跟蹤及分析，按季度對生產(chǎn)損失等成本進行了統(tǒng)計及預警。
2 結(jié)合多種成本控制手段提高城鐵項目盈利能力
2.1 預算編制方面[3]。針對每個項目完成目的預算編制、材料成本預算的編制及下達工作。并分別制定采購指標模板及設(shè)計指標模板，成功給設(shè)計和采購部門下達了項目預算指標，在項目執(zhí)行過程中，取得了良好的控制效果。
2.2 在合同審批方面。通過對車輛不同部件的價格審核，同采購和審計監(jiān)察部門一起，為公司節(jié)約大量成本。
2.3 在項目成本分析、預警方面。建立完工車及首列車成本分析制度，從材料成本、專項工裝、包裝費、運輸費、保險費等方面為項目執(zhí)行提供預警，有效的保證了項目成本的控制力度。積累項目執(zhí)行的成本資料，做好成本數(shù)據(jù)歸檔再利用的平臺工作。通過對管控范圍內(nèi)的各項目費用、成本進行總結(jié)，最真實反映項目的整體執(zhí)行情況，為后續(xù)項目執(zhí)行、市場開發(fā)、領(lǐng)導決策提供參考、依據(jù)。成本分析制度的建立，開辟了項目成本管理的新起點。
2.4 在項目成本風險控制方面。加強對采購成本的跟蹤及預警，并調(diào)動配合部門對成本風險預警的積極性，收集各相關(guān)部門的成本風險項點，定期召開成本風險準備會，做到提前對成本風險有準確預判。此外進一步加強了報產(chǎn)車成本的預警分析工作。通過及時跟蹤當月報產(chǎn)車的實際SAP成本，每月兩次的成本異常分析，加強了對報產(chǎn)車成本的異常分析力度。制定內(nèi)部報產(chǎn)車成本分析制度及對各制造中心及分公司的監(jiān)管考核制度，在提升內(nèi)部管理的同時，調(diào)動生產(chǎn)單位的積極性，從根本抓成本歸集的準確性。
2.5 通過有效的溝通，掌握成本最新動態(tài)。一是加強了內(nèi)部溝通。主要是加強了各成本經(jīng)理間的溝通，對同一部件要形成項目間橫向比較的定律，保證了各項目材料成本預算口徑統(tǒng)一，測算標準一致，盡量避免出現(xiàn)測算成本忽高忽低的情況。二是加強了橫向溝通。主要是加強了與設(shè)計、商務(wù)經(jīng)理的溝通，通過參加項目前期的各種技術(shù)評審會，了解業(yè)主需求對產(chǎn)品的影響，學習最新的技術(shù)方案、要求，及時掌握上述情況對成本的影響，并對預算進行及時的調(diào)整與修訂。三是加強了項目溝通。主要是加強了與項目經(jīng)理和專業(yè)經(jīng)理的溝通，能夠及時掌握項目信息，并提出對預算編制過程中的重點風險項點，提前預警，通過項目團隊的合力，降低成本風險，降低了執(zhí)行階段的成本控制難度。
3 采取措施
3.1 加強設(shè)計采購管理，做好對成本源頭管控。認真開展預算管理流程制度的編制工作，以制度為源頭，研究市場目標和設(shè)計、采購及經(jīng)營工作的制約關(guān)系，逐步引導公司將激勵導向引導向降低成本、壓縮開支這一方向
上來。
3.2 深入分析各種因素，進一步強化成本過程管控。進一步研究目前材料定額、工裝、工具和各項費用管理存在的漏洞，建立動態(tài)分析系統(tǒng)，有效杜絕浪費，加大對生產(chǎn)損失和設(shè)計損失的考核力度，減少項目成本各項非生產(chǎn)開支，研究改進措施并持續(xù)改進。不斷提升管控力度。重點以生產(chǎn)損失、設(shè)計變更、成本遺漏和工裝費用為切入點，尋找城鐵車成本管理源頭上存在的差距和問題，爭取年內(nèi)有所突破。
3.3 持續(xù)改善項目成本管理模式，將現(xiàn)有的階段化管理向體系化管理轉(zhuǎn)變。繼續(xù)開展業(yè)務(wù)鏈流程梳理，深入研究目前業(yè)務(wù)鏈流程存在的各種問題，將現(xiàn)有的投標測算、項目成本預算、設(shè)計成本、采購成本控制、生產(chǎn)成本控制及變更成本控制等六大板塊進行有機的結(jié)合，尋找和發(fā)掘能夠提升項目團隊人員自主降低成本的管理方式，形成項目成本管理體系。
3.4 與競爭對手開展對標活動，找準影響成本的關(guān)鍵問題，從結(jié)構(gòu)上配置上改進。針對城鐵項目經(jīng)濟性問題展開深入的調(diào)研分析，了解競爭對手的產(chǎn)品適應(yīng)性、經(jīng)濟性，掌握供應(yīng)商的管理構(gòu)成，通過調(diào)研找準自身的差距，并研究改進措施和辦法。
3.5 繼續(xù)部門管理的“精益化”進程，強化各項工作的計劃及考核。一是選取重點工作項點，編制操作手冊，實現(xiàn)每一工作步驟均有據(jù)可依，有典可查。二是每項工作都制訂內(nèi)部標準和規(guī)范，形成標準手冊，使每個人工作都有據(jù)可依。三是下達可視化的工作計劃，通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，讓每個人清楚自己的工作時及應(yīng)達到的標準。四是強化考核，落實責任，考核結(jié)果與每個人經(jīng)濟利益掛鉤。
3.6 繼續(xù)完成成本數(shù)據(jù)庫的建設(shè)維護工作，夯實部門工作基礎(chǔ)。在前期基礎(chǔ)上，繼續(xù)完善數(shù)據(jù)庫建設(shè)工作，完成備品備件、專項工具以及拓展項目的數(shù)據(jù)庫建設(shè)工作，探索研究按照車型和部位方式編制材料預算，并不斷擴充預算涵蓋范圍，向“件對件、點對點”的精益預算目標努力。
4 結(jié)束語
企業(yè)項目管理中的成本控制是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，從企業(yè)自身特點出發(fā)構(gòu)建項目成本管理基礎(chǔ)工作，采取切實有效的措施，抓住核心和關(guān)鍵問題，從而有效地促進企業(yè)項目管理中的成本控制，增強企業(yè)在市場中的競爭力.