優(yōu)化通信企業(yè)內(nèi)控及風(fēng)險管理的對策思考

內(nèi)部控制和風(fēng)險管理工作的實(shí)施可以為通信企業(yè)更好的適應(yīng)新時期社會發(fā)展需要提供完整的支持。因此，對通信企業(yè)發(fā)展存在的不足進(jìn)行研究分析，并制定內(nèi)部控制和風(fēng)險管理創(chuàng)新策略，是很多通信企業(yè)工作人員重點(diǎn)關(guān)注的問題。

1  當(dāng)前我國通信企業(yè)內(nèi)控及風(fēng)險管理中存在的主要問題

1.1  通信企業(yè)對內(nèi)控及風(fēng)險管理意識有待增強(qiáng)

人力資源因素是構(gòu)成通信企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險的主要因素，但現(xiàn)有的一些通信企業(yè)風(fēng)險控制方案沒有將人力資源因素擺在主要地位。部分通信行業(yè)尚未進(jìn)行針對內(nèi)部控制和風(fēng)險管理工作的理念學(xué)習(xí)，事務(wù)操作經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)缺乏足夠的規(guī)范性，導(dǎo)致內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的相關(guān)工作未能全面的顯現(xiàn)出自身的價值，難以在通信企業(yè)優(yōu)化財務(wù)工作處理質(zhì)量方面取得積極進(jìn)展。部分通信企業(yè)對于內(nèi)部控制和風(fēng)險管理等基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)的價值認(rèn)知存在不足，尤其對于內(nèi)部控制嚴(yán)格性的把控水平未能進(jìn)行完整的研究，無法在思想認(rèn)知的改良過程中，實(shí)現(xiàn)對虛假信息或會計舞弊等問題的有效處理。

1.2  通信企業(yè)管理制度有待完善

部分通信企業(yè)的制度建設(shè)工作缺乏對人力資源風(fēng)險的關(guān)注，導(dǎo)致制度只能在防控財務(wù)風(fēng)險方面發(fā)揮作用，無法對人力資源因素構(gòu)成的風(fēng)險進(jìn)行拓展應(yīng)對處置。一些通信企業(yè)對于通信技術(shù)的開發(fā)推廣情況缺乏全面的總結(jié)，尤其對于互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)和電話終端等關(guān)鍵性業(yè)務(wù)缺乏有效總結(jié)，無法在內(nèi)控風(fēng)險管理工作推進(jìn)的過程中，有效的適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的改良處置需要，難以為通信公司改良轉(zhuǎn)制工作的開展提供必要支持。一些通信企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員對于企業(yè)管理制度的價值認(rèn)知存在不足，缺乏對企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的有效分析，相應(yīng)的內(nèi)部控制工作制度未能得到合理構(gòu)建，無法為通信企業(yè)提高風(fēng)險管理水平提供幫助。部分通信企業(yè)管理制度的設(shè)計工作缺乏對全員參與效應(yīng)的重視，董事會及其它監(jiān)管機(jī)構(gòu)的作用未能得到完整發(fā)揮，難以在規(guī)避浪費(fèi)和資產(chǎn)流失等方面取得進(jìn)展。

1.3  通信企業(yè)內(nèi)控及風(fēng)險管理人才比較缺乏

一些通信企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理策略設(shè)計過程中，缺乏對人才價值的必要關(guān)注，尤其對于財務(wù)會計技能型人才的情況重視程度不足，導(dǎo)致通信企業(yè)難以在內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系創(chuàng)建的過程中，有效的適應(yīng)通信運(yùn)營相關(guān)網(wǎng)點(diǎn)的創(chuàng)新建設(shè)需要，無法在多種類通信目標(biāo)設(shè)計過程中，實(shí)現(xiàn)對資產(chǎn)安全管控機(jī)制的優(yōu)化創(chuàng)新。一些內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系的構(gòu)建對于落實(shí)風(fēng)險控制責(zé)任的價值缺乏有效研究，不利于通信企業(yè)有效的憑借人才支持實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制工作體系的創(chuàng)新。

1.4  財務(wù)工作機(jī)制不完善

一些財務(wù)工作機(jī)制的構(gòu)建沒有對人力資源因素影響力進(jìn)行考察，缺乏對人力資源相關(guān)活動成本支出和構(gòu)成情況的關(guān)注，不利于財務(wù)工作機(jī)制的創(chuàng)新改良。一些通信企業(yè)的財務(wù)工作機(jī)制建設(shè)工作缺乏對財務(wù)部門建設(shè)情況的重視，尤其對于當(dāng)前財務(wù)制度和機(jī)構(gòu)建設(shè)的漏洞未能進(jìn)行完整的分析，導(dǎo)致財務(wù)管理工作的層次無法得到有效的提升。此外，一些財務(wù)工作的從業(yè)人員數(shù)量有限，部分工作人員存在兼職現(xiàn)象，導(dǎo)致不相容職務(wù)的分離水平較差，無法在規(guī)避財務(wù)風(fēng)險方面取得理想的進(jìn)展。一些通信企業(yè)對于自身資金狀況的關(guān)注度較差，缺乏對財務(wù)工作漏洞相關(guān)風(fēng)險的有效識別，無法在風(fēng)險管理機(jī)制創(chuàng)新的過程中，實(shí)現(xiàn)對通信行業(yè)創(chuàng)新發(fā)展策略的合理制定。

2  優(yōu)化通信企業(yè)內(nèi)控及風(fēng)險管理的對策思考

2.1  建立健全通信企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理制度

通信企業(yè)在內(nèi)部控制和風(fēng)險管理制度過程中，需要將人力資源因素擺在主要地位，使人力資源因素構(gòu)成的風(fēng)險可以得到妥善應(yīng)對。通信企業(yè)需要將財務(wù)管理制度的建設(shè)作為主要工作進(jìn)行定位，并以此作為經(jīng)費(fèi)支出的方法，使經(jīng)費(fèi)的使用和報賬工作可以在內(nèi)部控制等風(fēng)險因素得到有效識別的基礎(chǔ)上，充分適應(yīng)通信企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展要求。例如，通信企業(yè)需要對通信設(shè)備更新所涉及到的經(jīng)濟(jì)成本進(jìn)行總結(jié)，通過對2017年至2019年成本數(shù)據(jù)的分析，明確內(nèi)部控制工作的價值，使內(nèi)部資源的優(yōu)化配置可以有效的發(fā)揮成本控制作用。通信企業(yè)要強(qiáng)化對原始憑證審核工作的關(guān)注，尤其要對非正規(guī)發(fā)票的入賬管理方案進(jìn)行創(chuàng)新處置，使資金的支出關(guān)口可以得到更加有效的把控。通信企業(yè)想要加強(qiáng)對重大事項決策工作的關(guān)注，并保證財務(wù)收支具備足夠的透明度，以此實(shí)現(xiàn)對企業(yè)員工監(jiān)督機(jī)制的有效調(diào)整，為大額支出報銷等重要工作的規(guī)范化處置提供有利的制度基礎(chǔ)。

2.2  積極推進(jìn)通信企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范化精細(xì)化

通信企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理工作相關(guān)制度建設(shè)過程中，一定要將人力資源風(fēng)險作為重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容，使相關(guān)制度規(guī)范的設(shè)計可以在防控人力資源相關(guān)風(fēng)險方面發(fā)揮積極影響。通信企業(yè)需要對本企業(yè)處理的所有資金進(jìn)行運(yùn)作方式的調(diào)整改造，尤其要對規(guī)范化精細(xì)化管理在財務(wù)工作領(lǐng)域的深遠(yuǎn)影響加以分析，使財務(wù)工作專業(yè)人士的技能培訓(xùn)思路可以得到有效的創(chuàng)新，并保證資金的使用可以具備更高水平的規(guī)范性。例如，通信企業(yè)需要結(jié)合自身特點(diǎn)，對財務(wù)工作的側(cè)重點(diǎn)加以考察，尤其要對通信技術(shù)快速個性背景下，相關(guān)硬件設(shè)施的變更需求加以分析，使財務(wù)管理制度的建設(shè)可以具備更高水平的精細(xì)化特征，為通信企業(yè)全面提升財務(wù)工作運(yùn)行水平提供充足保障。通信企業(yè)需要加強(qiáng)對財會專業(yè)人員工作特點(diǎn)的研究，尤其要對通信行業(yè)財務(wù)專業(yè)人士的保障程序進(jìn)行優(yōu)化處置，以此實(shí)現(xiàn)對保障性質(zhì)工作流程的有效創(chuàng)新。通信企業(yè)還需要加強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險管控措施的價值研究，尤其要對財務(wù)工作相關(guān)制度的運(yùn)行情況進(jìn)行合理分析，使通信企業(yè)可以更好的按照規(guī)范化精細(xì)化思維制定財務(wù)工作的創(chuàng)新調(diào)整策略。

2.3  不斷提高通信企業(yè)財會人員內(nèi)控及風(fēng)險管理能力素質(zhì)

通信企業(yè)需要加強(qiáng)對決策管理性質(zhì)工作運(yùn)行情況的關(guān)注，并對財務(wù)知識培訓(xùn)的相關(guān)需求加以考察，使通信企業(yè)的財務(wù)專業(yè)人士可以在明確財務(wù)管理制度體系關(guān)聯(lián)因素的情況下，實(shí)現(xiàn)對內(nèi)部控制及風(fēng)險管理相關(guān)基礎(chǔ)性技能的學(xué)習(xí)。企業(yè)的財會專業(yè)人員需要對《會計法》的關(guān)鍵性法規(guī)加以研究，并從內(nèi)部控制的角度出發(fā)，對風(fēng)險因素識別和控制的主要因素進(jìn)行總結(jié)，使風(fēng)險管理體系的構(gòu)建氛圍可以得到有效的改進(jìn)，充分適應(yīng)通信企業(yè)內(nèi)部控制工作體系的創(chuàng)新構(gòu)建需要。

2.4  建立健全財務(wù)制度

財務(wù)制度的構(gòu)建需要具備對人力資源因素的重視，結(jié)合人力資源在成本支出方面的占比，制定財務(wù)制度調(diào)整方案，為人力資源相關(guān)成本的有效供給提供幫助。通信企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)制度構(gòu)建過程中，需要從保障資金安全的角度出發(fā)，全面的進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營和投融資等各項工作的總結(jié)，使財務(wù)制度的規(guī)范化建設(shè)可以擁有足夠完備的信息基礎(chǔ)。例如，通信企業(yè)的財務(wù)制度一定要將通信行業(yè)的總體發(fā)展情況進(jìn)行考察，使財務(wù)制度可以根據(jù)通信行業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新特點(diǎn)得到更新，更好的體現(xiàn)出制度在財務(wù)內(nèi)控中的作用。在進(jìn)行財務(wù)制度創(chuàng)新過程中，要對財務(wù)工作相關(guān)的職務(wù)設(shè)定情況進(jìn)行規(guī)范化處理，使職務(wù)分離原則可以在財務(wù)制度的幫助之下得到更高水平的確立。通信企業(yè)還需要對經(jīng)營主體進(jìn)行調(diào)整，保證財務(wù)制度的設(shè)計可以與通信企業(yè)的主體經(jīng)營業(yè)務(wù)相適應(yīng)，以便可以在財務(wù)制度的探索創(chuàng)新過程中，為通信企業(yè)的經(jīng)營性工作提供更加具體的支持。

3  結(jié)語

內(nèi)部控制和風(fēng)險管理機(jī)制的創(chuàng)新構(gòu)建，有助于通信企業(yè)更好的適應(yīng)新時期的發(fā)展要求。在通信行業(yè)的相關(guān)政策法規(guī)逐步落實(shí)的情況下，通信行業(yè)必須對經(jīng)營發(fā)展過程中的各類風(fēng)險進(jìn)行成熟把控，才可以有效的適應(yīng)新時期的創(chuàng)新發(fā)展需要。因此，對經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，通信企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的不足之處進(jìn)行總結(jié)研究，并制定相應(yīng)的改進(jìn)策略，對提高通信企業(yè)在新時期的創(chuàng)新發(fā)展質(zhì)量，具有重要積極意義。

本文來源：《企業(yè)科技與發(fā)展》：http://www.12-baidu.cn/w/kj/21223.html