大智移云背景下企業(yè)財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型路徑研究

一、財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型“三大進程”的整體規(guī)劃

（一）建設(shè)全集團統(tǒng)一的財務(wù)信息系統(tǒng)

建設(shè)全集團統(tǒng)一的財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)、財務(wù)數(shù)據(jù)共享，支撐財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型。

整合不同系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)，包括客戶、供應(yīng)商、產(chǎn)品、項目等維度的數(shù)據(jù)，集團不同業(yè)務(wù)部門的系統(tǒng)存在著數(shù)據(jù)不一致的情況。通過建立數(shù)據(jù)交換接口，實現(xiàn)不同系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)共享，比如銷售訂單和財務(wù)記賬對賬之間的數(shù)據(jù)共享、業(yè)務(wù)單據(jù)與財務(wù)單據(jù)之間的數(shù)據(jù)共享等，這樣不僅可以減少各業(yè)務(wù)部門重復(fù)錄入財務(wù)單據(jù)的工作，還可以提高數(shù)據(jù)的準確性，便于數(shù)據(jù)分析。

建立統(tǒng)一的信息標準。各業(yè)務(wù)部門在對產(chǎn)品進行命名時，都以產(chǎn)品類型作為統(tǒng)一的標準，這就要求財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門及時溝通，確保產(chǎn)品名稱與標準保持一致。業(yè)務(wù)部門在錄入數(shù)據(jù)時，需要根據(jù)業(yè)務(wù)類型、項目等維度，將數(shù)據(jù)按照統(tǒng)一的標準進行規(guī)范。在系統(tǒng)運行過程中，也需要注意數(shù)據(jù)的更新，保證數(shù)據(jù)的一致性。財務(wù)部門及時將數(shù)據(jù)更新到系統(tǒng)中，保證數(shù)據(jù)的準確性。

通過業(yè)務(wù)流程重構(gòu)，提升流程效率。通過統(tǒng)一信息標準和流程標準，實現(xiàn)整個集團業(yè)務(wù)流程和財務(wù)流程的標準化、規(guī)范化和自動化。同時，在信息系統(tǒng)中設(shè)置相應(yīng)的審批權(quán)限，實現(xiàn)集團內(nèi)各業(yè)務(wù)部門對不同審批權(quán)限的審批，確保各部門的審批意見一致[1]。

建設(shè)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準體系。通過數(shù)據(jù)交換接口，將各類數(shù)據(jù)進行統(tǒng)一規(guī)范，在系統(tǒng)中設(shè)置相應(yīng)的權(quán)限，確保不同部門人員對同一數(shù)據(jù)擁有不同的權(quán)限。

（二）構(gòu)建完善的財務(wù)共享中心模式

財務(wù)共享中心作為一種企業(yè)新型財務(wù)管理模式，已逐漸被很多大型企業(yè)所采用。通過對不同規(guī)模、行業(yè)、發(fā)展階段的企業(yè)進行深入分析，了解不同類型企業(yè)所面臨的不同財務(wù)管理問題，本文提出了一種基于“財務(wù)共享”理念的“以流程為中心、以數(shù)據(jù)為驅(qū)動”的財務(wù)共享中心模式。該模式對大型企業(yè)和中小型企業(yè)均適用，其主要特征包括：一是將不同規(guī)模、發(fā)展階段的企業(yè)進行整合，統(tǒng)一管理和運作；二是對傳統(tǒng)財務(wù)模式進行改變，減少重復(fù)勞動，提高財務(wù)工作效率；三是通過流程再造，將重復(fù)勞動進行集中處理，并通過數(shù)據(jù)分析來提高決策支持能力。

為了更好地推進財務(wù)共享中心模式的構(gòu)建，需要做好以下工作：

1.進行充分調(diào)研、論證和規(guī)劃

財務(wù)共享中心模式構(gòu)建之前，需要先對企業(yè)自身情況進行深入調(diào)研、論證和規(guī)劃，具體來說：對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理現(xiàn)狀進行梳理，了解企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)單元的具體情況，包括人員、流程、業(yè)務(wù)單元等。通過對不同業(yè)務(wù)單元的分析，確定企業(yè)的核心業(yè)務(wù)和重點工作。了解企業(yè)組織架構(gòu)和財務(wù)管理體制，并根據(jù)財務(wù)管理體制明確各業(yè)務(wù)單元的職責(zé)。充分考慮財務(wù)管理體制改革中可能出現(xiàn)的問題，并進行風(fēng)險評估和控制。對財務(wù)共享中心模式構(gòu)建的必要性進行充分論證，并制定相應(yīng)的實施方案。在此基礎(chǔ)上，從戰(zhàn)略、組織、技術(shù)等方面出發(fā)，制定具體可行的實施計劃。

2.選擇合適的建設(shè)模式

財務(wù)共享中心模式有多種，一般可分為集中化、平臺化和模塊化三種模式。

集中化是指企業(yè)將財務(wù)共享中心內(nèi)的業(yè)務(wù)流程進行集中，通過共享中心完成所有的核算工作，包括基礎(chǔ)財務(wù)核算、財務(wù)報表等，業(yè)務(wù)處理標準化，可以有效降低財務(wù)人員的工作量和工作量。平臺化是指企業(yè)將所有的業(yè)務(wù)流程和操作以標準化的形式進行呈現(xiàn)，將各個流程的操作標準化，實現(xiàn)在線業(yè)務(wù)處理和管控。

模塊化是指企業(yè)根據(jù)自身情況將財務(wù)共享中心劃分成不同的功能模塊，通過模塊化實現(xiàn)財務(wù)共享中心管理的標準化和規(guī)范化，如業(yè)務(wù)處理模塊、結(jié)算模塊、資金管理模塊、稅務(wù)管理模塊等。

3.確定共享中心的范圍和人員配置

財務(wù)共享中心的構(gòu)建需要明確共享中心的范圍，明確財務(wù)共享中心內(nèi)各個業(yè)務(wù)單元的職責(zé)，確定共享中心的管理范圍和人員配置，使其發(fā)揮出最大的價值。企業(yè)在選擇構(gòu)建財務(wù)共享中心時，首先要明確自身業(yè)務(wù)單元的特點，通過對業(yè)務(wù)單元進行分類，然后再根據(jù)財務(wù)共享中心的建設(shè)目標確定各個業(yè)務(wù)單元的人員配置。在人員配置上，財務(wù)共享中心模式需要注重人才培養(yǎng)和引進，根據(jù)不同崗位設(shè)置不同的人員。

4.保證數(shù)據(jù)安全和信息安全

財務(wù)共享中心是一個數(shù)據(jù)處理的中心，要保證數(shù)據(jù)的安全性，首先需要建立完善的數(shù)據(jù)安全管理體系，明確職責(zé)分工，形成數(shù)據(jù)安全責(zé)任鏈。其次需要加強系統(tǒng)建設(shè)，采用先進的技術(shù)手段保障信息安全，通過云計算、大數(shù)據(jù)等技術(shù)手段提升財務(wù)共享中心的安全性。再次要建立健全信息安全管理制度，明確各部門職責(zé)分工，確定內(nèi)部審計、外部審計等監(jiān)督部門的職責(zé)。最后要加強共享中心的安全保障能力，通過對共享中心運行情況進行定期檢查、不定期抽查等方式加強對共享中心的安全保障能力。同時要重視財務(wù)數(shù)據(jù)安全性，通過完善網(wǎng)絡(luò)安全體系、信息加密、身份認證等方式實現(xiàn)數(shù)據(jù)安全性。

（三）切實推進共享一體化集中管理

財務(wù)共享服務(wù)中心的構(gòu)建和發(fā)展，一方面要對原有的會計核算、財務(wù)管理等業(yè)務(wù)流程進行標準化處理，實現(xiàn)業(yè)財一體化融合；另一方面，要在標準化的基礎(chǔ)上，利用信息技術(shù)構(gòu)建“共享服務(wù)”平臺，使相關(guān)部門實現(xiàn)信息共享和數(shù)據(jù)共享。

針對企業(yè)所處的不同發(fā)展階段、不同類型企業(yè)以及不同規(guī)模的企業(yè)，財務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)應(yīng)采取不同的措施。對于規(guī)模較小、業(yè)務(wù)較為單一、內(nèi)部管理較為簡單的企業(yè)，可選擇構(gòu)建“共享服務(wù)”平臺。而對于管理層次較高、業(yè)務(wù)量較大且業(yè)務(wù)類型復(fù)雜的企業(yè)，可以采取“共享服務(wù)+集中管理”相結(jié)合的模式。例如，某公司作為一家國有企業(yè)，其主要業(yè)務(wù)為煤炭銷售業(yè)務(wù)，但該公司所處區(qū)域為內(nèi)蒙古，地理位置較為偏遠且管理較為困難，在該公司成立之初即構(gòu)建了以“共享服務(wù)”為核心的財務(wù)共享服務(wù)中心，以實現(xiàn)財務(wù)工作的集中化管理[2]。

二、大智移云背景下企業(yè)財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型路徑

（一）設(shè)定財務(wù)數(shù)智化平臺建設(shè)目標

1.提升工作效率與業(yè)務(wù)管控能力

財務(wù)數(shù)智化平臺建設(shè)，需通過對企業(yè)各個環(huán)節(jié)的財務(wù)工作流程進行梳理和優(yōu)化，明確各環(huán)節(jié)所需的數(shù)據(jù)處理和信息共享方式，將復(fù)雜繁瑣的工作流程進行簡化，提升企業(yè)財務(wù)工作效率與業(yè)務(wù)管控能力。

在流程梳理方面，財務(wù)人員需對現(xiàn)有工作流程進行優(yōu)化，簡化處理過程，并對流程中所涉及的部門、人員、崗位、時間等進行梳理與整合，確保工作人員能夠高效配合，提高財務(wù)數(shù)據(jù)處理效率。在信息共享方面，通過數(shù)據(jù)接口方式實現(xiàn)各部門之間信息共享和溝通，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行集中存儲和分析處理，及時掌握業(yè)務(wù)動向和經(jīng)營情況，及時調(diào)整經(jīng)營策略。在數(shù)據(jù)處理方面，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)進行統(tǒng)一匯總與處理，確保數(shù)據(jù)準確性，減少人為因素影響，提升財務(wù)人員工作效率。在共享服務(wù)方面，搭建財務(wù)共享平臺，整合企業(yè)內(nèi)部財務(wù)資源，實現(xiàn)信息共享與業(yè)務(wù)協(xié)同，為企業(yè)提供實時、高效、準確的財務(wù)數(shù)據(jù)支持。

2.提升財務(wù)運營管理水平

在大智移云背景下，企業(yè)財務(wù)數(shù)智化平臺建設(shè)的另一個目標是提升財務(wù)運營管理水平，通過對數(shù)據(jù)的深度分析與應(yīng)用，幫助企業(yè)對生產(chǎn)經(jīng)營過程進行優(yōu)化與改進，充分發(fā)揮財務(wù)管控與監(jiān)督職能，有效防范財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

首先，企業(yè)要加強內(nèi)部控制建設(shè)。財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)通過建立健全內(nèi)控體系來有效控制資金流轉(zhuǎn)、費用報銷等各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險。在管理實踐中，可以運用信息化手段建立內(nèi)部審計機制，在財務(wù)預(yù)算、費用審批、會計核算等各個環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)處理中，通過運用信息化手段加強對業(yè)務(wù)操作流程的監(jiān)督與管控，從而實現(xiàn)內(nèi)部控制[3]。

其次，企業(yè)要加強對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析與利用，強化內(nèi)部審計職能。企業(yè)要借助信息化手段，通過建立財務(wù)數(shù)據(jù)中心，對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)進行深度分析與挖掘，加強對各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的監(jiān)管與管控。同時，可以通過建立內(nèi)部審計機制，定期開展內(nèi)部審計工作，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部存在的各類風(fēng)險點并加以改進。

最后，企業(yè)要加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)工作。通過培訓(xùn)使財務(wù)人員掌握大智移云技術(shù)手段在財務(wù)工作中的應(yīng)用方法和技術(shù)手段，并通過提高財務(wù)人員專業(yè)水平和信息安全意識來增強其應(yīng)對風(fēng)險的能力，從而全面提升企業(yè)財務(wù)管理水平和風(fēng)險防控能力。

3.實現(xiàn)多維度、可視化決策分析

在財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的過程中，企業(yè)可以從多個維度對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，具體而言，就是財務(wù)數(shù)據(jù)的分析與財務(wù)管理中的預(yù)算、經(jīng)營分析等活動進行有效銜接。企業(yè)可以通過構(gòu)建可視化決策分析平臺，結(jié)合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)多維度、可視化決策分析，滿足企業(yè)財務(wù)管理中的決策需求。

在可視化決策分析平臺構(gòu)建過程中，需要借助數(shù)據(jù)建模和數(shù)據(jù)分析技術(shù)，并將企業(yè)的經(jīng)營管理目標以及各個部門的業(yè)務(wù)活動進行有效銜接。與此同時，通過對數(shù)據(jù)的多層次挖掘、融合和關(guān)聯(lián)分析，并利用大數(shù)據(jù)處理技術(shù)和人工智能技術(shù)對數(shù)據(jù)進行加工和處理，為企業(yè)經(jīng)營管理提供決策依據(jù)[4]。

4.實現(xiàn)數(shù)智化應(yīng)用

財務(wù)數(shù)智化平臺應(yīng)著力于實現(xiàn)企業(yè)價值鏈的全生命周期管理，構(gòu)建以數(shù)據(jù)為核心、以智能分析為支撐的智能決策體系。通過財務(wù)數(shù)智化平臺的應(yīng)用，提高財務(wù)部門的數(shù)據(jù)分析能力和決策能力，進而增強企業(yè)核心競爭力，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

完善內(nèi)部控制。通過數(shù)智化平臺構(gòu)建完善內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險，加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理，有效提高財務(wù)風(fēng)險防控能力。提高經(jīng)營管理水平。通過數(shù)智化平臺進行數(shù)據(jù)分析、動態(tài)監(jiān)控，為企業(yè)管理者提供決策支持和參考依據(jù)，使企業(yè)管理者從數(shù)據(jù)分析中發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理問題并及時解決，實現(xiàn)精細化、動態(tài)化管理。優(yōu)化企業(yè)資源配置。通過數(shù)智化平臺對企業(yè)運營數(shù)據(jù)進行分析，根據(jù)企業(yè)資源配置情況，對企業(yè)經(jīng)營管理流程進行優(yōu)化，合理配置各項資源，提高資源使用效率，降低成本，為企業(yè)管理者提供決策參考依據(jù)。

（二）圍繞“五化”推動財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型

1.會計核算自動化

基于互聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)等技術(shù)，財務(wù)人員可以實現(xiàn)實時的、自動化的賬務(wù)處理，并可對各類財務(wù)信息進行有效整合與分析，進而提升企業(yè)經(jīng)營管理水平。具體而言，基于云技術(shù)，企業(yè)可實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)與企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的一體化設(shè)計；基于大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)可實現(xiàn)從資金流、業(yè)務(wù)流和信息流中的數(shù)據(jù)提取與分析；基于云計算技術(shù)，企業(yè)可實現(xiàn)對數(shù)據(jù)進行實時分析和預(yù)測；基于區(qū)塊鏈技術(shù)，企業(yè)可實現(xiàn)財務(wù)信息在不同系統(tǒng)間的共享與傳遞。

賬務(wù)處理自動化。通過基于云技術(shù)的會計系統(tǒng)，財務(wù)人員可將原始憑證直接錄入系統(tǒng)，并自動生成記賬憑證，在此基礎(chǔ)上進行科目設(shè)置、賬套設(shè)置等。財務(wù)人員可通過對憑證的審核、錄入和打印，將記賬憑證自動生成記賬憑證。財務(wù)信息整合與分析。在互聯(lián)網(wǎng)和云計算技術(shù)的支持下，企業(yè)財務(wù)人員可以通過財務(wù)系統(tǒng)進行會計核算，并基于大數(shù)據(jù)技術(shù)對財務(wù)數(shù)據(jù)進行整合與分析，進而形成財務(wù)分析報告。

2.財務(wù)共享一體化

財務(wù)共享中心是企業(yè)在信息化建設(shè)過程中形成的一種集中管理模式，能夠?qū)崿F(xiàn)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準和規(guī)范，使企業(yè)內(nèi)部所有業(yè)務(wù)都在統(tǒng)一的平臺上運作。

財務(wù)共享中心最重要的功能是整合財務(wù)信息資源，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中和共享，能夠為企業(yè)財務(wù)分析和決策提供有力支持。在大智移云背景下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財務(wù)共享中心的作用，實現(xiàn)財務(wù)共享一體化。

首先，將所有業(yè)務(wù)集中到一個統(tǒng)一的平臺上，打破部門之間的壁壘，實現(xiàn)資源共享、數(shù)據(jù)共享；其次，對原有的業(yè)務(wù)流程進行重組和優(yōu)化，以滿足企業(yè)發(fā)展和管理要求；再次，建立統(tǒng)一的信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)平臺，實現(xiàn)數(shù)據(jù)標準化。共享中心的建立對企業(yè)管理水平的提升有很大幫助，也是企業(yè)財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的重要目標。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，需要實現(xiàn)財務(wù)管理范圍的擴大和業(yè)務(wù)范圍的延伸，提高企業(yè)財務(wù)管理水平。因此，要不斷拓展財務(wù)共享中心的業(yè)務(wù)范圍，將更多的業(yè)務(wù)納入到共享中心管理中來，提高財務(wù)管理效率，減少人為因素對財務(wù)工作質(zhì)量產(chǎn)生的影響。共享中心不僅要實現(xiàn)信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)平臺的高度整合，還要在信息系統(tǒng)中融入智能化分析功能，提高信息數(shù)據(jù)的質(zhì)量和準確性。目前，大部分企業(yè)已經(jīng)建立了財務(wù)共享中心，實現(xiàn)了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)在平臺上集中處理、分析和共享[5]。

3.財資管理智慧化

依托物聯(lián)網(wǎng)、云計算等技術(shù)，建立企業(yè)財務(wù)資金管理平臺，實現(xiàn)對資金的智能感知、自動識別和實時分析，促進數(shù)據(jù)的實時傳遞與處理，以實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)資金管理的全過程管理。結(jié)合企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心和企業(yè)資源計劃系統(tǒng)，構(gòu)建業(yè)財一體化的智慧財資平臺，實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)資金集中統(tǒng)一管理。在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持下，借助數(shù)據(jù)挖掘、機器學(xué)習(xí)等算法進行財資分析預(yù)測，使財資決策更加科學(xué)準確。充分利用云技術(shù)、移動技術(shù)、物聯(lián)網(wǎng)等實現(xiàn)財務(wù)資金與業(yè)務(wù)、財務(wù)與經(jīng)營的全面融合，使財資管理更加智慧化。

4.合并報表自動化

合并報表是對母子公司之間經(jīng)濟業(yè)務(wù)和事項的最終匯總，合并報表的編制包括合并范圍的確認、合并依據(jù)的制定、合并方案的設(shè)計、合并程序的執(zhí)行和合并結(jié)果的出具等多個步驟，各個步驟的處理方式都可能導(dǎo)致合并報表結(jié)果的差異，因此，對于企業(yè)而言，建立一套統(tǒng)一標準和流程來高效地完成各子公司財務(wù)報告的編制顯得尤為重要。而傳統(tǒng)手工處理方式下，財務(wù)人員需要經(jīng)過一個步驟地進行手工操作，耗費時間長且容易出錯，對工作效率和工作質(zhì)量都有一定影響。而隨著大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)的不斷發(fā)展，自動化合并報表已經(jīng)成為一種趨勢。通過建立基于大數(shù)據(jù)分析的自動化合并報表系統(tǒng)，可以使財務(wù)人員從繁重的工作中解放出來，進行更多有價值的分析，通過對企業(yè)信息的深入挖掘，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供更加準確、及時的依據(jù)，使企業(yè)更好地發(fā)揮出自身優(yōu)勢。

5.全面預(yù)算體系化

全面預(yù)算是企業(yè)預(yù)算體系的重要組成部分，是企業(yè)經(jīng)營計劃和控制的有效手段。然而，傳統(tǒng)的全面預(yù)算編制往往都是由財務(wù)部門牽頭，從業(yè)務(wù)部門收集數(shù)據(jù)進行匯總后形成預(yù)算報告，再由財務(wù)部門進行審核和匯總。這種編制方式的缺點在于信息不完整、不準確，使得編制出來的預(yù)算往往與實際情況不符。此外，企業(yè)財務(wù)部門在對預(yù)算進行審核時，還會存在工作效率低、成本高等問題。為了解決這些問題，需要建立一種智能化的全面預(yù)算體系，通過大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)對企業(yè)經(jīng)營活動進行預(yù)測，對各種可能發(fā)生的情況進行預(yù)先規(guī)劃和分析，為企業(yè)決策提供數(shù)據(jù)支撐。

三、結(jié)語

總而言之，財務(wù)數(shù)智化是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要內(nèi)容，也是實現(xiàn)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要手段。在“大智移云”時代，企業(yè)財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型已經(jīng)成為一種必然趨勢。在新的時代背景下，企業(yè)要正確認識和把握數(shù)智化轉(zhuǎn)型的趨勢和要求，深入了解自身業(yè)務(wù)的特點與需求，以此為基礎(chǔ)結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展實際制定有針對性、可操作性強的目標，并圍繞數(shù)智化轉(zhuǎn)型目標，通過設(shè)立財務(wù)數(shù)智化平臺建設(shè)目標、圍繞“八化”推動財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型兩大方面來展開，從而構(gòu)建與之相適應(yīng)的財務(wù)數(shù)智化體系，打造企業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理平臺、推進業(yè)財融合落地、提升企業(yè)財務(wù)管理智能化水平，全面助力企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型與高質(zhì)量發(fā)展。

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