高校內部審計信息化建設存在的問題及應對措施分析

隨著現(xiàn)代信息技術的不斷進步，高校各類信息管理系統(tǒng)逐漸上線，數(shù)據(jù)存儲方式隨之發(fā)生變化，越來越多的數(shù)據(jù)以電子數(shù)據(jù)的形式存儲。為了更好地對內部審計服務對象的可靠性進行鑒證和評價、提升審計服務工作的效率和實施效果，高校內部審計信息化體系建設迫在眉睫。

一、大數(shù)據(jù)對內部審計信息化的影響

大數(shù)據(jù)時代內部審計的信息化是指在互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)的廣泛應用背景下，內部的審計工作人員通過運用互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)的創(chuàng)新思維手段和方式，將互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)的廣泛應用和技術融入到內部審計的開展工作中來，對于風險充分地關注，形成更加高效的內部風險引導型內部審計。大數(shù)據(jù)所需要提供的信息技術已經(jīng)為內部審計的信息化打下了堅實的基礎，同時也有利于管理者在復雜的環(huán)境中能夠較好地準確預測和監(jiān)督控制風險，獲取全面有效的信息，進而為內部審計管理人員提供正確的決策參考依據(jù)。大數(shù)據(jù)的時代，審計師們可以通過獲得更加全面、可靠、真實的審計信息和數(shù)據(jù)庫來作為審計信息的源頭，數(shù)據(jù)庫中的信息不僅僅是包括直接收集和獲取的有用數(shù)據(jù)，還有一些經(jīng)過處理后的蘊含審計價值的數(shù)據(jù)，審計師們必須不斷地提高自己的能力，運用審計大數(shù)據(jù)這種思維模式，從文件、制度、報告、數(shù)字材料等多樣性來收集海量的審計信息。刷選擇出有用的數(shù)據(jù)，經(jīng)過針對性的數(shù)據(jù)分析進而得出審計結論。

二、高校內部審計工作信息化建設現(xiàn)狀分析

（一）審計方法與措施落后

從高等院校的財務管理角度分析，普遍認為會計信息電算化的滯后性，許多技術系統(tǒng)體系與具體操作過程還是需要進一步改革與提升，甚至有些高等院校仍然傾向于采用人工審計這種工作的形式，只是通過excel對數(shù)據(jù)資料進行匯總，不僅可能會嚴重影響到審計工作的進度，而且在紙質內容的審計和憑證報帳時也可能嚴重影響審計結果的準確性，從而給我們帶來了不必要的困擾。另外，審核和復查的機制亦有所喪失和完善性，總體的審計事項與高等院校內部財務管理工作的組織架構之間存在著相對比較大的差異和出入，從而不但可能會對內部審計事項工作的質量產生負面影響，也將有利于高等院校的科研水平進步和社會經(jīng)濟發(fā)展。

（二）對內部審計信息化建設的認識不夠

由于我國高校審計工作的建設實踐仍然較晚，一些工作內容并不像高校一般更具流程性，校內的老師以及學生對搞笑內部審計工作的認識還缺乏特點，導致內部審計信息化建設仍然沒有得到重視。部分審計工作的領導缺少對信息化的了解和重視，造成了資金傾向沒有率先向信息化建設方面投入，相關部門所獲得的資金的支持較為薄弱。另一方面，高校的大部分現(xiàn)有審計人員工作多年，已經(jīng)習慣了傳統(tǒng)審計的工作模式，對需要進行信息化審計知識的欲望不強烈，甚至不愿意接受新知識，自身的信息化建設意識十分匱乏。而隨著信息化技術的發(fā)展，高校中經(jīng)濟管理的力度不斷加強，方式和途徑變化十分多樣，審計工作信息化建設成為了不可避免地趨勢。目前，高校財務系統(tǒng)已經(jīng)完全進入了大數(shù)據(jù)和云計算領域，傳統(tǒng)的審計模式由于成本高、時間周期長，逐漸成為了審計工作的輔助方式，因此，加強對內部信息化建設的認識，提高信息化建設手段勢在必行。

（三）審計人員的信息意識淡薄，審計信息化方面的專業(yè)人才短缺

對高校的內部審計工作來講,由于各類信息復雜，類型繁多，想要充分利用這些數(shù)據(jù)信息及逆行內部審計工作并不容易。比如，某些高校內部的審計工作人員去燒專業(yè)的文字處理技能，僅僅只能利用計算機進行簡單的處理，根本不具備更深一步的專業(yè)審計知識和數(shù)據(jù)審計分析的能力，不具備專業(yè)審計信息化的思維和方法;有些高校內審審計人員，沒有真正接受過過專業(yè)的審計知識和技能培訓,更不用說具備真正掌握專業(yè)計算機應用審計的各項基本技能；另外，仍有部分審計工作人員對當前的審計計算機發(fā)展水平缺少認知，不熟悉相關的技術發(fā)展和數(shù)據(jù)庫情況，對相關應用程序的使用缺少了解，不能夠真正實現(xiàn)內部審計信息化的工作內容。這些種種狀況的存在，不但影響了內部管理審計人員信息化工程建設任務目標的正確實現(xiàn),也不利于在財務信息化建設時代過程中，內部管理審計人員應有的業(yè)務監(jiān)督管理作用的充分發(fā)揮。

（四）審計軟件應用水平不能滿足實際需要

目前，大部分高校使用的審計軟件大多仍然是通過購買市場中軟件高校的通用審計軟件。這是因為定制個性化財務審計系統(tǒng)軟件所需要的開發(fā)成本太高,所耗費的時間太長,一旦出現(xiàn)問題還需要專業(yè)的技術人員進行調試和檢修，不利于工作效率的提升。因此,大多數(shù)高校為了有效節(jié)約教學經(jīng)費,選擇另外購買一套通用的高校審計系統(tǒng)軟件,但由于通用高校審計系統(tǒng)軟件結構模板較為固定,功能較為單一,實際審計工作中出現(xiàn)的諸多問題難以完全匹配和覆蓋，造成了工作內容存在了漏洞，不能完全滿足高校審計工作的需求。

三、推動高校內部審計信息化建設的對策

（一）更新管理思想

為了能有效地推進高校內部審計工作的信息化和管理體系建設，及時地更新自己的思想理念，樹立了新時代下我國高校內部審計工作的信息化建設觀點，從整體上增強和提高了審計人員在高校內部進行信息化建設的能力和技術水平，優(yōu)化了審計監(jiān)督管理的方法和管控政策。因此，高校的管理人員需要積極地學習一種新的審計財務管理模式的技術、方法和手段，并把它們真正地落到實處，高度重視對于審計財務管理信息化的建設，從而使我們在后續(xù)審計工作中能夠得以有效地開展，奠定良好的基礎。定期開展組織內部審計信息化體系建設技能培訓等教育活動，在根本上促進和提高內部審計相關工作者的認識，通過社會網(wǎng)絡平臺分析和共享內部審計信息化體系建設的成功經(jīng)驗和案例，幫助內部審計相關工作者進一步了解內部審計信息化體系建設工作的重大性和戰(zhàn)略意義，在政治思維上制訂行之有效的促進機制，激發(fā)和支持內部審計相關工作者積極性。設工作中勇于敢打、不怕、無所畏懼，從而切實地做到了高校內部審計的信息化建設。

（二）加強內部審計專業(yè)技術人才隊伍建設

高校部門應根據(jù)內部管理審計工作事項管理工作培訓開展總體情況和實際要求，力爭將一批具有綜合技術能力業(yè)務素質高、業(yè)務水平高、知識理論基礎豐富的內部相關審計專業(yè)內部審計工作人員全部納入高校內部管理審計工作事項管理工作培訓隊伍，同時還高校應堅持繼續(xù)加強對內部管理審計工作事項管理工作人員的日常理論研究和專業(yè)培訓，培養(yǎng)一批人員具備較為全面的內部審計相關專業(yè)知識，如審計財務管理、經(jīng)濟會計管理、工程審計科學信息技術、電子商務以及信息等諸多審計方面的專業(yè)知識和培養(yǎng)結構型的復合型內部審計工作事項管理工作人員。

（三）加強對高校內部審計信息化建設的認識和重視

在這個信息化的時代里，加強對高校內部的審計管理信息化體系建設的正確認識和引起高度重視，這也是時代變遷和發(fā)展的一個必然需要，高校領導干部們要牢固樹立起自身的發(fā)展與創(chuàng)新意識，加強思想政治文化教育，增強對內部審計管理工作的信息化體系建設的正確認識，了解并把握住發(fā)展內部信息化體系建設的重大價值。高校的主管人員要千方百計地為高校內部的審計信息化體系建設工程提供專業(yè)技術支持與配合，幫助政府有關部門做好相應的工作，大力促進高校內部的審計信息化體系建設。

（四）將審計信息化納入高校風險管理范疇

把審計信息化被列入高校的風險管理范圍,就是為了使管理者辨識出影響組織目標達成的潛在事項,這樣就應該首先保證管理者成功確定了組織目標,然后再把審計信息化作為高校經(jīng)營風險的總體架構加以管理,如此就可以在資源配置、業(yè)務流程優(yōu)化、協(xié)同配合過程中增強審計信息化的領導地位,從而合理回避高校經(jīng)營風險。此外,將信息化經(jīng)營風險作為整個風險管理的一部分,也可以與高校其他風險因素相對比,看到了其間的聯(lián)系和潛在關聯(lián)影響,因此高校在信息化下的可審計經(jīng)營風險有時會與相關風險因素密切相連。高校的審計風險體現(xiàn)出的信息,往往與經(jīng)營業(yè)務中存在的經(jīng)營風險具有因果關系。如果說單純分析經(jīng)營風險形成的因素,那么或許會遺忘了國內審核行業(yè)中所形成經(jīng)營風險的潛在可能性,但是如果說把上述風險因素統(tǒng)統(tǒng)都劃到了高校的整體風險管理領域中加以綜合考察,那么將會更全面分析到了經(jīng)營風險形成的因素以及會形成的后果,這樣既就便于了高校內部審核人員更好地進行工作,又有助于為管理者提供了更加全面的資訊。在整個風險管理領域里加入了信息化環(huán)境下內部審計形成的新風險,既便于高校內部實時對其將要形成的風險實施監(jiān)測與管理,也可以針對已形成的風險加強處理與優(yōu)化。高校唯有把內部審計與信息化建設中的風險關注起來并與其他有關風險因素統(tǒng)籌考量,方可使由此產生的風險及危害減至或最小化。

（五）實行事前事中事后同步審計

目前現(xiàn)在我國高校對內部的績效審計更是比較傾向注重事后的績效審計。高校的高校內審審計服務管理機構也在相應積極投入力求促進高校的業(yè)務轉型，向事前、事后集中和事后風險審計的三種方式向前邁進，在各類大型經(jīng)濟性審計事項的業(yè)務發(fā)生前對其業(yè)務進行了實時跟蹤和全程監(jiān)督，即從各類大型經(jīng)濟性事項業(yè)務的全體成員到從立項的起步就親自親身參與其中、進行了風險監(jiān)督和考核管理，在各項任務的組織執(zhí)行中，參與其中一個關鍵的完成環(huán)節(jié)和一個工作完成流程，進行了實時跟蹤和全程監(jiān)督，及時地對其發(fā)現(xiàn)了主要問題和不能改變的主要錯誤，及時地對其進行了重點提醒和及時矯正，及早地有效預防和解決改善審計糾偏補漏問題等的發(fā)生，規(guī)范和加快建立健全高校相關審計法律和行政規(guī)定，防止或者大大降低不必要的審計人員人身財產損失和公共資源財產浪費。

（六）借助外力,推進信息化軟件開發(fā)

在高校審計信息化建設過程中，領導層不僅充分重視相關硬件設備的開發(fā)和使用，還應該對所設計的專業(yè)技術軟件進行更深入的應用。目前，高校財務系統(tǒng)已經(jīng)完全進入了大數(shù)據(jù)和云計算領域，傳統(tǒng)的審計模式由于成本高、時間周期長，逐漸成為了審計工作的輔助方式，同時高校的資金較為充足，應該加強審計硬件設備的購入，滿足基本的信息化建設的需要。另外，由于高校所處的環(huán)境較為復雜，對相關的審計工作具有更高的要求，實際工作中所涉及的審計業(yè)務也更為復雜,因此需要更為專業(yè)的審計軟件作為支撐,因此，高?？梢越柚饨缌α?，比如聘請專業(yè)的審計高校，根據(jù)高校審計工作的特點，定制一套專業(yè)的審計工作的應用程序，創(chuàng)立一套科學、合理的審計管理系統(tǒng)，通過連接校內的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)審計人員與各類人員的互通互聯(lián)，不僅能夠有效降低工作產生的不必要的成本浪費，提高了效率，也能夠進一步降低審計工作問題出現(xiàn)的風險，具有極高的價值。

四、結語

綜上所述，隨著新一輪信息化時代的進一步到來，高校內部財務審計的工作也必須要順應這個時代的需求與發(fā)展，積極地投入到高校的信息化建設當中，發(fā)揮高校的信息科學與技術優(yōu)勢，進一步改善和提升高校內部財務審計的信息化建設工作的管理效率與實施成果，推動高校內部財務審計工作的持續(xù)健康發(fā)展。

本文來源：《商業(yè)觀察》http://www.12-baidu.cn/w/jg/125.html