集團企業(yè)資金集中管理存在問題及建議

1  資金集中管理的優(yōu)勢

1.1  有利于提高集團公司的資金使用效率，優(yōu)化資源配置

集團公司利用資金集中化管理可以將有較多閑置資金的下屬公司的空閑資金集中起來調(diào)配和管理，可以使一些實力較強的公司得到更大的利益，也可以幫助那些缺少資金的下屬公司以較低的成本更快速的獲取資金，使之更好更快的發(fā)展，并使整個集團的資金使用率得到提高，并且實現(xiàn)集團公司的利益最大化。

1.2  有利于提高集團公司的競爭力，降低資金成本

首先通過資金集中你能夠使集團的沉淀資金得到盤活，并在整個集團內(nèi)部的自己使用效率得到提高，資金成本得到降低。

其次集團總部通過結(jié)算中心來調(diào)劑，能夠使規(guī)模優(yōu)勢極大的發(fā)揮出來，并使集團總部與銀行談判時的籌碼更高，提高整體授信額度和信用等級，使集團融資規(guī)模更高，成本更低。

1.3  有利于全面預算的執(zhí)行和監(jiān)督，科學資金調(diào)度

資金分散的管理方式的后果集團各個下屬資金被任的無計劃支配，不僅造成資金使用效率低，而且資金收支失控。資金的集中化管理就可以回避這些弊端，集團公司對資金實施監(jiān)管和控制，通過了解下屬各單位的動態(tài)，提高資金使用的合理性，同時，集團公司能夠?qū)Y金預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，對預算執(zhí)行的偏差進行評估和糾正，確保整體運營的科學性和計劃性。

1.4  有利于資金控制，防范資金風險

資金集中管理能夠控制下屬企業(yè)直接融資規(guī)模，抑制下屬企業(yè)投資擴張的沖動，降低投資風險、外部融資風險、擔保風險。而且使集團資金使用的服務于集團整體戰(zhàn)略，從而使集團的整體資金風險處于可控狀態(tài)之下。

2  存在的問題

集團公司之間的資金具有較復雜的關(guān)系，集團的總部和各下屬公司之間主要采用的是全資或非全資的控股方式而實現(xiàn)聯(lián)合的。因此，也會因為各下屬公司業(yè)務的多元化和結(jié)構(gòu)復雜性而受到不同程度的影響，并且集團總部和各下屬公司的目標都有所不同，所以使得集團公司為了兼顧兩者的目標而壓力和挑戰(zhàn)較大，在資金管理方面存在一定的難度，不可避免的產(chǎn)生一些問題。

2.1  集團公司各企業(yè)文化不統(tǒng)一，管理上存在矛盾

 集團企業(yè)特別是通過并購形成的多元化集團企業(yè)所屬各個子公司業(yè)務上、管理理念、企業(yè)文化等方面都有差異。集團總部對其無論從經(jīng)營管理還是資金使用都難以及時、準確的掌控，很難達到資金集中有效管理的效果。因為沒有一個關(guān)于資金的統(tǒng)一管理制度和模式，各下屬公司在對外投資與融資、資金調(diào)度等重大經(jīng)濟事項會存在極大的不同，甚至會形成集團總部與所屬子公司之間的決策上的矛盾。

2.2  下屬子公司法律主體地位和隸屬關(guān)系不統(tǒng)一，資金調(diào)配存在障礙

資金下屬各公司的資金來源渠道多，有非限定用途資金和專項資金，很難統(tǒng)一調(diào)配。而各個子公司之間也沒有相應的監(jiān)督制度和資金調(diào)度機制在法律主體上各企業(yè)是獨立法人，資金也處于相對獨立的狀態(tài)，并且，子公司層級較多，各個子公司分散在各地，很難統(tǒng)一調(diào)配資金，從而實現(xiàn)高效率使用資金，降低資金使用成本。

2.3  權(quán)責不明細，造成成各成員企業(yè)積極性下降

因為資金被集中管理后，成員企業(yè)使用資金將會受到總部的監(jiān)管，無法像過去那樣自由支配資金，也失去了對資金使用的決策權(quán)，這種情況將會降低成員企業(yè)工作積極性，進而降低整個集團的管理效率。

在實際中總部往往根據(jù)自身的利益或需要，通過行政干預直接扣款，導致其下屬企業(yè)產(chǎn)生抵觸情緒。

同時集團總部結(jié)算中心也會對下屬企業(yè)的資金進行調(diào)配，比如將運營狀況良好的企業(yè)存款，通過集團總部調(diào)撥給其他經(jīng)濟效益差，出現(xiàn)資金短缺的成員企業(yè)，這造成經(jīng)濟效益比較好的企業(yè)認為對其不公平，導致該企業(yè)的工作積極性進一步降低。

2.4   結(jié)算方法不明確，導致資金集中利益難以合理分配

在資金分散管理時，下屬各企業(yè)能絕對控制其所屬資金，根據(jù)其經(jīng)營需要調(diào)配使用，并且通過理財?shù)姆绞?，使短期的沉淀資金產(chǎn)生效益。集團總部實施集中管理后，各個下屬企業(yè)的存款被集團結(jié)算中心統(tǒng)一管理，集團通過資金管理或內(nèi)部借貸等方式產(chǎn)生的存貸利息差在扣除相關(guān)費用后產(chǎn)生的經(jīng)濟效益被集團總部結(jié)算中心獨享，這種明顯的利益分配不均勢必會引起下屬企業(yè)不滿。

3  對資金集中管理提出建議

3.1  培養(yǎng)統(tǒng)一管理的企業(yè)文化，強化管理意識

因為各個子公司管理理念和企業(yè)文化等方面存在差異，使得資金集中化管理難以實現(xiàn)，因此集團應對下屬各公司進行統(tǒng)一的企業(yè)文化培育。一是培養(yǎng)相對一致的經(jīng)營理念和管理體制，培育整個集團的文華認同感和歸屬感；二是制定兼顧全局及局部的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計劃，而錯經(jīng)集中管理工作在整個集團內(nèi)部全面展開。三是通過統(tǒng)一學習加強集團及各下屬企業(yè)增加對資金集中管理優(yōu)勢的認識；四是構(gòu)建完善的激勵政策，調(diào)動企業(yè)職工工作積極性，保證資金集中管理工作全面落實。召開集中會議，加大企業(yè)資金集中管理力度。

3.2  建立完備的資金管理體系，統(tǒng)一制度

集團公司應該在資金集中管理方面設立統(tǒng)一的核算和管理制度以及高度集中的管理體系。一是明確結(jié)算中心的功能定位。結(jié)算中心的職能定位應立足集團資金管理，服務于集團發(fā)展戰(zhàn)略，以創(chuàng)新資金管理服務方式為手段，達到提高資金運作效率，提高服務意識和服務質(zhì)量，提供高效率的金融服務手段的目的。二是加強預算管理。建立“年預算-月預算-周預算-日頭寸”的資金預算管理體系。 對資金實行月度和周預算控制, 加強日頭寸管理；加強預算事后分析評價和考核 ,對比資金預算執(zhí)行偏差率,為資金預算的編制的準確性提供數(shù)據(jù)支持，加強預算執(zhí)行考核。三是實行收支兩條線分離管理。以結(jié)算中心為統(tǒng)一平臺, 利用集團資金管理信息系統(tǒng)和銀企直聯(lián)系統(tǒng), 實現(xiàn)收支兩條線的結(jié)算管理, 實現(xiàn)結(jié)算的集中化、高效化、規(guī)范化和安全化。四是銀行賬戶管理集中。各成員單位只能在結(jié)算中心銀企直聯(lián)范圍內(nèi)的銀行開戶，各個成員企業(yè)的非專項資金超過授權(quán)限額的部分實行自動歸集，專項資金賬戶應在集團財務部門備案，并可以由結(jié)算中心監(jiān)控。五是建立信息化的技術(shù)保障體系。以結(jié)算中心為資金管理系統(tǒng)平臺為核心,加強信息化基礎(chǔ)設施建設,實現(xiàn)資金的信息化管理。

3.3  構(gòu)建完善的權(quán)限管理機制，提升內(nèi)部控制執(zhí)行水平

為了實現(xiàn)資金的融通并且高效率的利用企業(yè)資金，集團公司需制定適當?shù)馁Y金管理權(quán)限。資金集中化管理時可以嘗試給下屬企業(yè)一定的資金管理權(quán)。一是要明確集團公司擁有重大資金投向決策權(quán)、受益分配管理權(quán)、銀行賬戶控制權(quán)、日常資金調(diào)度權(quán)和負債經(jīng)營權(quán)，管理方式適度集中，這樣才可以明顯提升資金配置效果。二是給下屬企業(yè)一定的資金支配權(quán)限，，即集團總部限定額定額度之內(nèi)的資金，允許下屬公司自由支配。

3.4  通過對財務人員加強培訓和管理，努力提高資金集中化的運行效率

集團公司應該積極創(chuàng)造條件，通過對財務人員進行資金集中化管理這方面的培訓，提高財務人員資金集中管理的認識水平，理解其重要性，同時增強財務人員進行資金集中化管理的能力，并且讓財務人員的職業(yè)道德素質(zhì)得到提高。要實現(xiàn)這一目標，一方面需要財務人員提高使用計算機的能力，掌握相關(guān)的管理知識和具備分析能力。另一方面對下屬公司的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務流程進行改革，需要給相關(guān)人員做好思想工作，讓其能夠認真積極配合改革，同時認真履行自己崗位職責，自愿服從上級安排，為實現(xiàn)集團資金集中化管理積極貢努力工作。

3.5  建立委派財務負責人制度，提高資金集中管理制度執(zhí)行力

為了讓資金集中管理順利執(zhí)行，集團總部直接

向各成員企業(yè)委派財務總監(jiān)，負責各個成員企業(yè)的各項財務管理，包括資金管理。財務總監(jiān)各項薪酬由總部支付，業(yè)務由總部領(lǐng)導，這種結(jié)構(gòu)不僅有利于集團總部的政令能得到各下屬企業(yè)的貫徹執(zhí)行，也有利于項目資金集中管理保證資金合理使用，并能夠調(diào)動下屬各企業(yè)積極性，最大程度上發(fā)揮出資金集中的優(yōu)勢。

總而言之，現(xiàn)階段，我國企業(yè)在開展資金集中管理工作時，依然存在諸多的問題，這些問題的出現(xiàn)，給企業(yè)資金管理作用的發(fā)揮帶來了約制。因此，需要加大資金集中管理問題探究力度，針對資金集中管理的各個問題，采取針對性措施，結(jié)合企業(yè)的真實狀況，合理的選擇資金管理方式，在提升企業(yè)資金集中管理水平的基礎(chǔ)上，推動企業(yè)更好發(fā)展。

本文來源：《企業(yè)科技與發(fā)展》：http://www.12-baidu.cn/w/kj/21223.html