企業(yè)資金管理中的困境與應(yīng)對(duì)探究

一家成功的企業(yè)必然需要具備較高的發(fā)展理念和戰(zhàn)略性的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃以及過硬的管理水平，而支持企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)運(yùn)營(yíng)、管理和發(fā)展的除人力資源載體以外，還需要充足的資金，可以將人力資源比作人的骨骼，而資金是人的血液，可以說，任何企業(yè)不可“無人”，更不可“無錢”，否則企業(yè)必然會(huì)走向終結(jié)，由此可見資金對(duì)企業(yè)的重要性。隨著經(jīng)濟(jì)全球一體化發(fā)展和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的越發(fā)活躍，各行業(yè)企業(yè)都在不斷抓住發(fā)展的機(jī)遇，期望能夠獲得更多的效益，以充實(shí)自身的資金和實(shí)力。然而目前很多企業(yè)對(duì)資金的管理仍然存在一些難點(diǎn)，使得企業(yè)的資金面臨一定的困境，這對(duì)企業(yè)來講是致命的，這就需要企業(yè)能夠積極提升自身資金管理能力和管理水平，提高資金使用的合理性，避免陷入資金短缺的困境，防止因資金緊缺而將企業(yè)帶入“深淵”。

一、企業(yè)資金管理簡(jiǎn)介

（一）企業(yè)資金管理定義

    企業(yè)資金管理主要是指針對(duì)企業(yè)資金的來源和資金運(yùn)用所開展的一系列科學(xué)、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)挠?jì)劃、監(jiān)督、控制與考核等相關(guān)活動(dòng)，主要是以企業(yè)資金為管理核心，面向企業(yè)所有環(huán)節(jié)，從內(nèi)部進(jìn)行企業(yè)成本與投資活動(dòng)的管理和控制，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的核心環(huán)節(jié)。在企業(yè)管理當(dāng)中，企業(yè)資金管理主要表現(xiàn)在企業(yè)資金流、資產(chǎn)核算、資金運(yùn)作等三個(gè)方面，重視和強(qiáng)化對(duì)資金的管理不但能夠有助于企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的有序開展，同時(shí)也能夠?qū)崿F(xiàn)未來良好的發(fā)展，且有利于企業(yè)資金的合理化分配以及科學(xué)化的投資保障，對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提升有著重要的促進(jìn)作用[1]。

（二）企業(yè)資金管理內(nèi)容

從本質(zhì)上講，企業(yè)資金管理滲透在每一個(gè)管理環(huán)節(jié)，是企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一，而由于不同行業(yè)與企業(yè)在經(jīng)營(yíng)環(huán)境、組織結(jié)構(gòu)以及運(yùn)營(yíng)條件等多方面有著一定的差異性，所以每個(gè)企業(yè)對(duì)于資本管理的要求、重點(diǎn)目標(biāo)也不相同。

簡(jiǎn)單來講，企業(yè)資金管理內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：進(jìn)行資金合理金額的核準(zhǔn)。企業(yè)需要以實(shí)際需求為根本性原則，運(yùn)用先進(jìn)的管理模式與管理方法來進(jìn)行資金數(shù)額計(jì)算方法的合理確定；制定科學(xué)的供資方案。企業(yè)在確定所需資金總數(shù)額后就需要明確如何進(jìn)行所需資金的籌措；構(gòu)建確保投資獲取收益的機(jī)制，并做好資金來源的管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門必須要重視企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值信息的綜合管理，同時(shí)也要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)外部環(huán)境相關(guān)信息的收集、整理、分析和管理，以準(zhǔn)確進(jìn)行投資收益率與融資成本率的對(duì)比分析，從而為財(cái)務(wù)預(yù)算的制定提供依據(jù)；建立有序且高效的資金流通管理機(jī)制。要科學(xué)制定企業(yè)稅后利潤(rùn)分配機(jī)制，確保能夠?yàn)槠髽I(yè)戰(zhàn)略發(fā)展提供穩(wěn)定的資金支持；完善資本機(jī)構(gòu)約束機(jī)制。要確保企業(yè)資金得到高效率運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)需對(duì)資金作出統(tǒng)一管理和集中化調(diào)度，以企業(yè)融資行為的規(guī)范化實(shí)現(xiàn)融資信用的建立和良好的保持，并為企業(yè)發(fā)展和運(yùn)營(yíng)創(chuàng)造出更好的環(huán)境[2]。

（三）企業(yè)資金管理的作用

企業(yè)無論是經(jīng)營(yíng)還是戰(zhàn)略發(fā)展，其最終目的是實(shí)現(xiàn)效益的最大化，獲得更高的利潤(rùn)，而企業(yè)資金管理對(duì)于企業(yè)來講有著提高資金使用率、提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要作用。

其一，提高資金使用率。企業(yè)資金管理的有效性直接決定了企業(yè)在市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中是否能夠具備雄厚的實(shí)力去抵御市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境殘酷競(jìng)爭(zhēng)的沖擊，只有不斷加強(qiáng)資金管理才能夠保證企業(yè)擁有足夠的力量去獲取更多的市場(chǎng)資源與競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，但資金并不是無限的，需要以最少的資金成本去獲得最高的利潤(rùn)效益，這就需要資金管理發(fā)揮其應(yīng)有的作用，提高企業(yè)資金利用率，從而保證企業(yè)有足夠的資金開發(fā)市場(chǎng)，借此來提高資金整體回報(bào)率[3]。

其二，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升需要以有效的資金管理為手段，目前為滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與企業(yè)發(fā)展需求，需對(duì)企業(yè)系統(tǒng)資金的使用作出嚴(yán)格的監(jiān)督管理并加快資金周轉(zhuǎn)，提升資金利潤(rùn)率，如此才能夠保證資金安全，達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。

其三，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資金管理內(nèi)容涉及到企業(yè)管理的方方面面，其管理工作的開展也需要各部門直接的協(xié)調(diào)，包括資金投入和收益初步估算都需要由支出部門與運(yùn)營(yíng)部門予以推進(jìn)，財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行綜合整理后制定合理的預(yù)算方案，以嚴(yán)格進(jìn)行資金流量與成本支出的控制，如此就能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)算與成本的合理管控，再輔以科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析能夠最大程度上規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)，從而降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)[4]。

二、企業(yè)資金管理中的困境分析

（一）企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防控困境

    企業(yè)資金運(yùn)用本身常會(huì)遇到一些不確定性因素而產(chǎn)生一些風(fēng)險(xiǎn)，這也是企業(yè)發(fā)展中不可避免的問題，然而部分企業(yè)卻沒有重視這些風(fēng)險(xiǎn)的存在，也沒有指定有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法和防范措施，常常在風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)再予以補(bǔ)救，往往會(huì)產(chǎn)生不小的資金損失。例如，部分企業(yè)在進(jìn)行資金管理過程中，缺乏對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確預(yù)估，導(dǎo)致隱性風(fēng)險(xiǎn)逐漸擴(kuò)大，最終對(duì)企業(yè)資金的使用率造成嚴(yán)重影響，如部分企業(yè)對(duì)資金管理和應(yīng)收賬款管理沒有進(jìn)行有效的結(jié)合，導(dǎo)致應(yīng)收賬款在資金中的占比超出合理范圍，這就極為容易引發(fā)企業(yè)資金鏈斷裂的問題[5]。另外，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈化，如果企業(yè)沒有具備較高的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力，就會(huì)為企業(yè)資金使用帶來更多的風(fēng)險(xiǎn)因素，從而對(duì)企業(yè)發(fā)展造成影響。

（二）企業(yè)資金管理模式創(chuàng)新不足

    對(duì)于企業(yè)來講，創(chuàng)新是能夠始終保持企業(yè)發(fā)展活力和快速進(jìn)步的驅(qū)動(dòng)力，無論企業(yè)運(yùn)營(yíng)還是管理都必須要保持高度的創(chuàng)新意識(shí)。但目前對(duì)于很多企業(yè)來講，其在管理上往往選擇“安于現(xiàn)狀”，很多企業(yè)隨著不斷的發(fā)展，其管理模式上的問題也會(huì)逐漸凸顯并日益擴(kuò)大，最終對(duì)企業(yè)管理質(zhì)量帶來很大的影響，甚至對(duì)企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)造成很大的阻礙。尤其部分企業(yè)仍運(yùn)用傳統(tǒng)資金管理模式，其管理弊病較多，這在當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境瞬息萬變和信息技術(shù)廣泛應(yīng)用的時(shí)代下，傳統(tǒng)管理模式已然無法滿足企業(yè)管理需求[6]。另外，有一部分企業(yè)管理人員對(duì)資金管理認(rèn)識(shí)上存在不足，無法進(jìn)行管理模式的創(chuàng)新，對(duì)企業(yè)資金管理質(zhì)量帶來不小的影響，使得資金管理成為了收支管理，不但會(huì)限制企業(yè)資金管理的效率，同時(shí)也會(huì)更加容易產(chǎn)生隱性的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)資金融資渠道管理低下

    企業(yè)資金管理中，融資難一直是困擾很多企業(yè)的重要資金管理困境，特別是我國(guó)銀行貸款對(duì)中小型企業(yè)極為嚴(yán)格，由于中小型企業(yè)規(guī)模較小，自身能力有限，在融資方面有著不小的難度。企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力在于技術(shù)與服務(wù)是否能夠高度滿足客戶需求。而目前我國(guó)很多企業(yè)并不具備自己的核心技術(shù)，經(jīng)營(yíng)缺乏特色，難以吸引資本市場(chǎng)的關(guān)注，企業(yè)融資困境的產(chǎn)生已經(jīng)成為大多數(shù)企業(yè)必然需要面對(duì)的難題，在很大程度上限制了企業(yè)資金管理的靈活性[7]。

（四）企業(yè)資金賬戶管理不夠規(guī)范

很多企業(yè)資金管理當(dāng)中都存在賬戶管理不規(guī)范的問題，部分企業(yè)在進(jìn)行庫(kù)存資金的盤點(diǎn)過程中，沒有做到及時(shí)且全面的復(fù)核，整體效率較為低下，而如果資金存在問題，又無法實(shí)現(xiàn)快速的整理、分析和應(yīng)對(duì)，導(dǎo)致企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不夠嚴(yán)謹(jǐn)，而除了這兩項(xiàng)問題之外，還有幾項(xiàng)資金賬戶管理不規(guī)范問題[8]。

其一，企業(yè)為能夠及時(shí)進(jìn)行銀行賬戶結(jié)余的調(diào)整，會(huì)致使部分未及時(shí)編制的月調(diào)節(jié)表出現(xiàn)，從而引發(fā)一些未完成調(diào)整項(xiàng)目無法準(zhǔn)確根據(jù)入賬與銷賬的問題；

其二，未對(duì)銀行賬戶進(jìn)行統(tǒng)一化管理，導(dǎo)致企業(yè)分公司或部分項(xiàng)目未能夠運(yùn)用統(tǒng)一的企業(yè)管理模式，隨意設(shè)立賬戶或更改或注銷賬戶操作頻發(fā)；

其三，部分企業(yè)ERP系統(tǒng)管理存在缺陷而導(dǎo)致銀行賬戶沒有納入到統(tǒng)一的賬戶管理系統(tǒng)中，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金使用率較低，風(fēng)險(xiǎn)不斷增大。

三、企業(yè)資金管理困境的應(yīng)對(duì)策略建議

（一）注重企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的管理與防控

    企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中常會(huì)遇到不同的資金風(fēng)險(xiǎn)，一旦企業(yè)沒有指定較為有效的資金風(fēng)險(xiǎn)防控應(yīng)急處理措施必然會(huì)產(chǎn)生不小的資金損失，為此企業(yè)必須要重視對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的管理與防控。首先要建立科學(xué)的資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，要明確進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的劃分，并制定針對(duì)性的應(yīng)急處理方案。其次要提前做好準(zhǔn)備，采取科學(xué)的方法應(yīng)對(duì)已經(jīng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，在解決風(fēng)險(xiǎn)問題的同時(shí)要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，防止再次出現(xiàn)這一問題。再次，企業(yè)要做好內(nèi)部資金風(fēng)險(xiǎn)防控，以此來促使資金管理工作真正成為企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力。企業(yè)管理層可通過對(duì)各項(xiàng)資金管理制度與監(jiān)督機(jī)制的完善來實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金控制力度的提升，并在內(nèi)部建設(shè)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)點(diǎn)與防控點(diǎn)，尤其要針對(duì)易發(fā)生高風(fēng)險(xiǎn)資金管理問題的環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，最大程度上杜絕發(fā)生資金運(yùn)轉(zhuǎn)問題的概率[9]。

（二）加強(qiáng)企業(yè)資金管理模式的創(chuàng)新與完善

    目前，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的繁榮為企業(yè)帶來更多的發(fā)展機(jī)會(huì)，同時(shí)對(duì)企業(yè)資金管理也提出新的要求，而企業(yè)資金管理模式已經(jīng)逐漸無法滿足當(dāng)前企業(yè)實(shí)際需求，為此，企業(yè)必須要不斷加強(qiáng)對(duì)資金管理模式的創(chuàng)新，根據(jù)企業(yè)傳統(tǒng)資金管理模式的弊病進(jìn)行改進(jìn)，以原有資金管理模式為基礎(chǔ)，融入現(xiàn)代新管理理念，結(jié)合先進(jìn)的信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)與云計(jì)算技術(shù)進(jìn)行資金管理模式的改革創(chuàng)新。如企業(yè)構(gòu)建現(xiàn)代信息化資金管理平臺(tái)，全面進(jìn)行財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，引入高水平高素質(zhì)專業(yè)化管理人才，并實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算、審批流程的進(jìn)一步完善，科學(xué)改進(jìn)資金管理流程，同時(shí)還要建立合理的資金監(jiān)督渠道，針對(duì)每一筆資金的收入、投資、走向進(jìn)行全過程監(jiān)控，尤其要做好資金記錄，包括企業(yè)現(xiàn)金記錄、銀行存款記錄、現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄，要確保企業(yè)資金賬實(shí)相符。另外，還要確保各部門之間的協(xié)調(diào)合作，建立資金預(yù)警體系，由專人負(fù)責(zé)進(jìn)行企業(yè)資金安全評(píng)估，提高企業(yè)資金管理效果。

（三）增強(qiáng)企業(yè)資金融資渠道的拓寬

    企業(yè)資金是保證企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)以及持續(xù)發(fā)展的重要物質(zhì)保障，企業(yè)需要積極拓展資金融資渠道。一方面，要充分發(fā)揮政府扶持作用，爭(zhēng)取得到政府對(duì)企業(yè)的政策與資金支持，根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)水平和經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)，創(chuàng)造出有利于企業(yè)融資的良好條件，同時(shí)也要大力發(fā)展地方性金融機(jī)構(gòu)與民間借貸市場(chǎng)，以已實(shí)現(xiàn)企業(yè)融資渠道的拓寬。另一方面，企業(yè)要保持與銀行機(jī)構(gòu)的緊密合作，銀行要轉(zhuǎn)變惜貸怕貸的觀念，加強(qiáng)信貸投放意識(shí)，不能因企業(yè)規(guī)模而縮緊企業(yè)融資，要在合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上降低企業(yè)借貸門檻，增加對(duì)企業(yè)資金借貸的數(shù)額，從而為企業(yè)融資提供有力的支持[10]。

（四）科學(xué)完善企業(yè)資金賬戶管理制度

企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)資金賬戶管理制度的完善，就需要從各個(gè)銀行賬戶出發(fā)，以企業(yè)實(shí)際構(gòu)建完善的銀行賬戶管理制度，并在內(nèi)部形成統(tǒng)一的結(jié)算，以降低商業(yè)信貸產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的概率，同時(shí)也有助于企業(yè)對(duì)各個(gè)部門資金進(jìn)行統(tǒng)一的資金監(jiān)管。

一方面，企業(yè)需要進(jìn)一步進(jìn)行銀行賬戶注冊(cè)、注銷與合并審批制度的改進(jìn)和優(yōu)化，要做到對(duì)銀行開戶數(shù)量的嚴(yán)格把控；另一方面，要實(shí)現(xiàn)銀行賬戶注冊(cè)、注銷與合并審批流程的制度化、規(guī)范化與科學(xué)化，尤其要明確各部門、各子公司與項(xiàng)目資金運(yùn)作情況，要求其必須按時(shí)提交資金運(yùn)作報(bào)表，以從全方面進(jìn)行企業(yè)下屬各部門、單位資金實(shí)際應(yīng)用情況的精細(xì)化管理，掌握更加精確的資金財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的統(tǒng)一分配和合理部署。

四、結(jié)語(yǔ)

    結(jié)合上述文章內(nèi)容所述，在企業(yè)的全面管理當(dāng)中，資金管理能夠直接對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)、投資、管理與發(fā)展產(chǎn)生影響，其不斷關(guān)系到企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的效果，同時(shí)也決定了企業(yè)未來的發(fā)展。為此，企業(yè)必須要重視對(duì)資金的管理，尤其要明確資金管理的定義和內(nèi)容以及能夠發(fā)揮出的重要作用，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前運(yùn)營(yíng)與管理實(shí)際進(jìn)行資金管理問題的細(xì)致分析，掌握引發(fā)資金管理問題和產(chǎn)生困境的誘因，從而有效降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)資金使用率，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)要能夠從多方面進(jìn)行資金管理困境應(yīng)對(duì)方案的制定，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，不斷創(chuàng)新資金管理模式和方法，并拓寬資金融資渠道，科學(xué)完善資金賬戶管理制度，培養(yǎng)專業(yè)化資金管理團(tuán)隊(duì)，從根本上強(qiáng)化企業(yè)資金管理的整體水平，以通過完善的資金管理來幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，走出資金管理困境，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

本文來源：《商業(yè)觀察》http://www.12-baidu.cn/w/jg/125.html