融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及對(duì)策

近幾年來，作為銀企間一種重要的金融中介，融資擔(dān)保公司得到了迅猛的發(fā)展，并在解決因信息不對(duì)稱而導(dǎo)致的企業(yè)融資難等問題上起到了很大的作用。然而，因?yàn)槿谫Y擔(dān)保公司所面對(duì)的客戶以中小企業(yè)為主，而且這一類企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展很容易受到外部市場環(huán)境變化的的影響，存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，這就導(dǎo)致了融資擔(dān)保公司面臨著比較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。尤其是，隨著金融市場的外部環(huán)境的日益復(fù)雜，融資擔(dān)保公司要想獲得長期穩(wěn)定的發(fā)展，就需要注重對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理，構(gòu)建一個(gè)系統(tǒng)的、科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，防止各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，從而獲得可持續(xù)的發(fā)展。

一、融資擔(dān)保與融資擔(dān)保公司概述

（一）融資擔(dān)保與融資擔(dān)保公司的概念

作為一種重要的擔(dān)保業(yè)務(wù)服務(wù)形式，融資擔(dān)保是根據(jù)商業(yè)信貸、金融信貸發(fā)展的要求以及擔(dān)保物的資金需求而出現(xiàn)的一種信用中介形式。信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)通過對(duì)金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)或個(gè)人（包括銀行）這些資本出借方和資本需要者（以企業(yè)和個(gè)人為主）之間進(jìn)行介入，充當(dāng)一個(gè)第三方擔(dān)保人，為債務(wù)方給債權(quán)方提供信用擔(dān)保。其目的是通過運(yùn)用自己的第三方信用，為供需雙方提供一種融資擔(dān)保，從而推動(dòng)資金的供需雙方達(dá)成協(xié)議。信用擔(dān)保公司在開展擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí)要做好兩件事：一是要對(duì)借款人進(jìn)行資信評(píng)價(jià)；二是要將自己的自身資信證明出具給資金供給方，作為擔(dān)保，以獲得其對(duì)自己的信用擔(dān)保和履約能力的肯定。

融資擔(dān)保公司是根據(jù)我國法律法規(guī)所設(shè)立的、開展融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)的公司，監(jiān)管部門對(duì)其其經(jīng)營范圍進(jìn)行了明確的規(guī)定。融資擔(dān)保公司經(jīng)營的業(yè)務(wù)包含了貸款業(yè)務(wù)、貿(mào)易融資擔(dān)保、項(xiàng)目融資擔(dān)保等。除此以外，融資擔(dān)保公司還承接了擔(dān)保業(yè)務(wù)的咨詢服務(wù)等監(jiān)管部門所允許的其他業(yè)務(wù)。

（二）融資擔(dān)保公司的作用與特點(diǎn)

作為一種補(bǔ)償增信的擔(dān)保方式，融資擔(dān)保公司的經(jīng)營過程中面臨著從屬性和高風(fēng)險(xiǎn)特征。從屬性指的是擔(dān)保主體不可以進(jìn)行借貸，而僅可以在資金市場上（無論是直接還是間接）起到增信作用；所謂“高風(fēng)險(xiǎn)”，就是所申請(qǐng)的貸款保證對(duì)象的資信都較低，且發(fā)生融資損失的可能性更大的普通客戶。所以，融資擔(dān)保的狀態(tài)是源于銀行，高于銀行。高于銀行主要是兩方面，一方面是風(fēng)險(xiǎn)高于銀行，另一方面是風(fēng)險(xiǎn)控制高于銀行。一般來說，擔(dān)保公司人員少，資金少，若不能很好地管理風(fēng)險(xiǎn)，一味地追隨銀行貸款，最終的結(jié)局就是面臨倒閉。

與普通的擔(dān)保公司相比，“投資擔(dān)?！笔悄壳案鞔笕谫Y平臺(tái)為有效地招攬投資人、彰顯其投資安全性的一種主要方式，然而從目前頻發(fā)的融資平臺(tái)案件中可以看出，其“擔(dān)?！惫δ懿⑽慈姘l(fā)揮出來，這也是一般性擔(dān)保公司與融資性擔(dān)保公司之間存在差異的原因。一般性擔(dān)保公司的設(shè)立要求比較容易，按照《公司法》的要求就可以設(shè)立，但是這樣的小型擔(dān)保公司，不論是在經(jīng)營能力上，還是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制上，都要遜色于其他的擔(dān)保公司。而融資性擔(dān)保公司的設(shè)立需要達(dá)到非?？量痰囊螅艘@得相應(yīng)的專門的牌照之外，還必須要有一定的注冊(cè)資本。從業(yè)務(wù)能力來看，融資性擔(dān)保公司具備了訴訟權(quán)擔(dān)保、投標(biāo)擔(dān)保、工程履約擔(dān)保等各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展的能力，這些是其他一般擔(dān)保公司說不具備的。與此同時(shí)，融資擔(dān)保公司還可以為銀行、保險(xiǎn)公司提供相應(yīng)的擔(dān)保業(yè)務(wù)服務(wù)。在員工的選擇上，一般的擔(dān)保公司只要按照公司法的有關(guān)規(guī)定來進(jìn)行員工的招聘以及任用工作就可以了。而對(duì)于融資擔(dān)保公司來說，因?yàn)槿粘＿\(yùn)作必須要有完善的議事規(guī)則、決策流程和內(nèi)審制度，所以必須要制定出符合謹(jǐn)慎經(jīng)營原則的擔(dān)保評(píng)估和事后追償制度。所以，對(duì)于部門管理者都提出了嚴(yán)格的要求?？傊m然都是擔(dān)保公司，但是融資性擔(dān)保公司的整個(gè)運(yùn)作過程更加的規(guī)范化和復(fù)雜化，業(yè)務(wù)領(lǐng)域和能力都要比其他一般擔(dān)保企業(yè)要高得多，在開展擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí)，它所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也要比其他企業(yè)要大得多，所以，研究融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，對(duì)推動(dòng)其更好地發(fā)展有著十分重要的作用。

（三）融資擔(dān)保公司的發(fā)展現(xiàn)狀

我國融資擔(dān)保公司的發(fā)展從數(shù)量規(guī)模來看，截至2023年3月9日，我國專業(yè)融資擔(dān)保公司一共51家，擔(dān)保債券余額達(dá)到了9881.74億元。其中，一般融資擔(dān)保公司有38家，信用增進(jìn)公司9家，再擔(dān)保公司4家，三者的債券擔(dān)保余額分別達(dá)到了6833.74億元、2061.83億元以及986.17億元，在擔(dān)保債券總余額中分別占據(jù)了69.16%、20.87%、9.98%的比重大小。具體如下表1所示：

表1我國融資擔(dān)保公司的數(shù)量規(guī)模統(tǒng)計(jì)表

從融資擔(dān)保公司的區(qū)域分布來看，大部分融資擔(dān)保公司都設(shè)立在東部地區(qū)。截至2022年年底，我國共有23個(gè)省、自治區(qū)以及直轄市設(shè)立了融資擔(dān)保公司。其中，東部地區(qū)的融資擔(dān)保公司占比達(dá)到了45.10%，中部地區(qū)的融資擔(dān)保公司占比達(dá)到了29.44%，西部地區(qū)的融資擔(dān)保公司占比達(dá)到了25.49%。

從融資擔(dān)保公司的股東性質(zhì)來看，我國融資擔(dān)保公司受到政策的影響，大多數(shù)融資擔(dān)保公司由國企（80%）、央企（6%）、政府部門（8%）直接控股。全國性擔(dān)保公司第一大股東為央企；地方性擔(dān)保公司的第一大股東則為地方國企以及地方政府部門。民企（6%）控股的融資擔(dān)保公司由于不需要承擔(dān)政策性擔(dān)保職能，因此其主營業(yè)務(wù)收入表現(xiàn)良好。相關(guān)統(tǒng)計(jì)結(jié)果表明，主營業(yè)務(wù)收入排在前兩名的均為民企控股。其中，平安普惠融資擔(dān)保有限公司的營業(yè)收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了其他擔(dān)保公司。

綜上，目前，我國的融資擔(dān)保公司總體上表現(xiàn)出良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)，其業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理的能力也在不斷提高。面對(duì)日益激烈的市場競爭，融資擔(dān)保公司必須加強(qiáng)內(nèi)部管理，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，提升客戶的服務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)控制水平。同時(shí)，隨著產(chǎn)業(yè)的不斷強(qiáng)化，對(duì)其資本充足性和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的需求也越來越高，從而促進(jìn)了金融市場的平穩(wěn)發(fā)展。

二、融資擔(dān)保公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型

（一）代償風(fēng)險(xiǎn)

擔(dān)保公司的經(jīng)營標(biāo)的是商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，其業(yè)務(wù)活動(dòng)是以高風(fēng)險(xiǎn)為特點(diǎn)的。近幾年來，盡管行業(yè)機(jī)構(gòu)的增多，但是擔(dān)保的專業(yè)能力并沒有相應(yīng)地提升，部分機(jī)構(gòu)的擔(dān)保技術(shù)力量、團(tuán)隊(duì)素質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)管理能力都不符合業(yè)務(wù)需求，缺少對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防與管理。為了占領(lǐng)區(qū)域市場，各家機(jī)構(gòu)的擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)展速度持續(xù)加快，但服務(wù)品質(zhì)卻沒有得到提高，對(duì)業(yè)務(wù)過程中各個(gè)環(huán)節(jié)的措施實(shí)施得不夠深入和到位，對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在著不足，使得擔(dān)保項(xiàng)業(yè)務(wù)存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，隨著公司的外部環(huán)境越來越差，代償事件也越來越多，擔(dān)保代償率也越來越高。部分擔(dān)保公司由于其早期的擔(dān)保措施有很大的漏洞，因此無法及時(shí)地進(jìn)行追償，再加上過去幾年的代償所導(dǎo)致的累積代償金額一直都很高，這大大增加了他們的財(cái)務(wù)壓力，而且由于這些資金的長期拖欠，導(dǎo)致了大量的壞賬，導(dǎo)致公司的利潤不斷地下降。由于無法追回?fù)?dān)保的貸款，有些擔(dān)保公司已經(jīng)破產(chǎn)，或者被撤銷了執(zhí)照，整個(gè)行業(yè)的擔(dān)保公司數(shù)目急劇下降。

（二）客戶風(fēng)險(xiǎn)

擔(dān)保公司的客戶大部分都是被銀行挑選出來的資信狀況差的中小微企業(yè)。他們的資金能力不強(qiáng)，管理也不夠規(guī)范。這些公司的可抵質(zhì)押資產(chǎn)很少，大部分都是沒有抵押的“裸?！被蛘呤琴Y產(chǎn)余值的再押，為其提供擔(dān)保將面臨很大的風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保公司在為其提供擔(dān)保的時(shí)候僅能依靠企業(yè)的法人、股東以及第三方企業(yè)/個(gè)人進(jìn)行的信用保證。如果擔(dān)保貸款到期，公司在代償之后，將會(huì)沒有任何可以被執(zhí)行的資產(chǎn)。因此，這將會(huì)給公司的資金流動(dòng)帶來很大的困難，容易導(dǎo)致壞賬。擔(dān)保公司累積的代償，往往很難處理，這就給擔(dān)保公司造成了很大的損失，甚至很多年都很難從這種狀態(tài)中走出來，他們的資金被這些損失所吞噬，最終陷入了破產(chǎn)的困境。

（三）資金風(fēng)險(xiǎn)

由于融資擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)高、收益低，而且其運(yùn)營收益很難彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。因此，有些擔(dān)保公司為了追逐利益，不惜冒險(xiǎn)，把自有資本金投入到了股票、典當(dāng)行等高風(fēng)險(xiǎn)高收益的海外投資中，或者是進(jìn)行了外部資金借貸和其它的資金業(yè)務(wù)，并且這些資金的規(guī)模比擔(dān)保主業(yè)要大得多，資金的運(yùn)用也不合法，并未記錄在賬目上，造成了資金風(fēng)險(xiǎn)陡增，而擔(dān)保主業(yè)資金卻得不到根本的保證。部分融資擔(dān)保公司的注冊(cè)資金不足，使其在擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)營中缺少資金支撐。有些融資擔(dān)保公司違規(guī)將顧客的存入保證金作為銀行存出保證金，甚至還違規(guī)理財(cái)，違規(guī)放貸，由此帶來了財(cái)務(wù)、法律、政策等方面的種種危險(xiǎn)，從而導(dǎo)致流動(dòng)資金越來越少，直至陷入資金困境， 難以繼續(xù)開展擔(dān)保業(yè)務(wù)，甚至面臨著法律查處的嚴(yán)重后果。

（四）操作風(fēng)險(xiǎn)

很多融資擔(dān)保公司都未建立起一個(gè)完善的公司治理和權(quán)力平衡制度，常常是董事長兼任總經(jīng)理，而監(jiān)事卻是有名無實(shí)，而評(píng)審委員會(huì)并沒有從總經(jīng)理那里脫離出來，這就導(dǎo)致了總經(jīng)理對(duì)公司的經(jīng)營管理的獨(dú)斷，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)判斷與業(yè)務(wù)取舍受限。由于擔(dān)保工作的特點(diǎn)是高風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)，因此，有些擔(dān)保公司為了追逐更高的利益，將資金投入到了房地產(chǎn)、股票等高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目中，并進(jìn)行了違法的貸款，委托貸款，最后造成了資金鏈的崩潰，直至破產(chǎn)。部分國有擔(dān)保公司在地方政府行政干涉下，承接了部分園區(qū)和政府的平臺(tái)工程，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。另外，有些融資擔(dān)保公司的運(yùn)營組織結(jié)構(gòu)、管理體系還不完善，業(yè)務(wù)、投資、財(cái)務(wù)、評(píng)審等部門的職能之間的約束機(jī)制缺失或者被削弱，公司的內(nèi)控制度在業(yè)務(wù)流程中無法發(fā)揮作用，再加上從業(yè)人員缺乏足夠的專業(yè)知識(shí)和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，所以在實(shí)際工作中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)以下問題：保前盡職調(diào)查淪為例行公事，沒有充分發(fā)掘出項(xiàng)目的關(guān)鍵特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；即使是審批決策也只是走過場；在保后的追蹤方面，并為開展相關(guān)工作，部分融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)甚至從未進(jìn)行過保后的調(diào)查工作，而一些融資擔(dān)保公司進(jìn)行了保后的調(diào)查，但是調(diào)查深度不夠，致使很難及時(shí)地了解到擔(dān)保對(duì)象的運(yùn)營情況和財(cái)務(wù)情況，從而錯(cuò)過了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理的機(jī)會(huì)，最終面臨著巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

三、融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因探究

（一）外部因素造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一家公司能否正常運(yùn)營離不開外界的大環(huán)境，融資擔(dān)保公司也不例外，由于金融中介類企業(yè)的上游大多是受宏觀政策影響的銀行或其它持牌的金融組織，而在其下游，則是聯(lián)系著眾多經(jīng)營主體，多是中小型企業(yè)。因此，外部的風(fēng)險(xiǎn)不可忽視。從宏觀上看，其風(fēng)險(xiǎn)來源于三個(gè)方面：

一是政策方面：政府的產(chǎn)業(yè)政策始終制約著金融環(huán)境，這些產(chǎn)業(yè)扶持的對(duì)象得到了政府對(duì)于市場的鼓勵(lì)和資金方面的支持，而與之對(duì)應(yīng)的，融資租賃企業(yè)必須要謹(jǐn)慎地進(jìn)行產(chǎn)業(yè)的選擇，其所從事的領(lǐng)域?qū)頃?huì)不會(huì)被銀行等機(jī)構(gòu)所禁止，這些都是企業(yè)要面對(duì)的問題。二是社會(huì)方面。這幾年來，網(wǎng)絡(luò)科技的飛速發(fā)展，使得各種各樣的民間借貸開始流行起來，很多網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)下屬的金融部門都開始涉足消費(fèi)金融，但是，融資擔(dān)保公司面臨著中小企業(yè)把資本抽逃并投入到回報(bào)更高的其它業(yè)務(wù)的情況，在這種情況下，融資擔(dān)保公司也會(huì)被這種變化所左右，影響著其業(yè)務(wù)的開展以及經(jīng)濟(jì)效益的獲取。三是經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面。從中美貿(mào)易戰(zhàn)，到中央銀行恢復(fù)了穩(wěn)定的貨幣政策，以及各地的稅收優(yōu)惠，各種因素的影響，讓整個(gè)實(shí)體經(jīng)濟(jì)都陷入了一個(gè)寒冷的冬天，而在這個(gè)時(shí)候，融資擔(dān)保公司所要面臨的，是一個(gè)復(fù)雜的、去杠桿的情況下的融資模式，需要應(yīng)對(duì)更困難的問題。

（二）內(nèi)部因素造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一是財(cái)務(wù)制度缺乏針對(duì)性；目前的風(fēng)險(xiǎn)狀況與融資擔(dān)保公司已有的業(yè)務(wù)匹配程度并不高，業(yè)務(wù)的形成與最終的結(jié)算都要按照不同的客戶的結(jié)算要求和金融公司的還款要求來確定，而在中間業(yè)務(wù)的收發(fā)時(shí)間上，無法構(gòu)建匹配程度更高的資金管理和會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。二是由于缺乏對(duì)客戶的甄別能力而造成的代償虧損。因?yàn)闃I(yè)務(wù)人員的前期調(diào)查不夠全面深入，也不清楚企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀和信用水平，所以就做出了擔(dān)保，再加上中小型企業(yè)的規(guī)模比較小，在產(chǎn)品上沒有什么創(chuàng)新的能力，所以在市場上沒有什么競爭力，難以及時(shí)償還債務(wù)，從而產(chǎn)生了代償?shù)膿p失風(fēng)險(xiǎn)。

四、融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警對(duì)策

（一）預(yù)防和控制客戶風(fēng)險(xiǎn)

融資擔(dān)保公司要想避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須要對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的防范、控制，對(duì)客戶進(jìn)行全面的調(diào)查，并在此基礎(chǔ)上，針對(duì)客戶建立一個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。一是要加大對(duì)客戶的調(diào)研和監(jiān)督力度。在做擔(dān)保之前，要對(duì)被擔(dān)保公司的運(yùn)營情況和發(fā)展情況有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)，并將其編制成調(diào)研報(bào)告。融資擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)了解擔(dān)保對(duì)象的基本狀況，如企業(yè)的法人資格，業(yè)務(wù)范圍，擔(dān)保能力等；其次，對(duì)借款人的信用狀況進(jìn)行考察，包括借款人的社會(huì)形象，信譽(yù)度，歷年的還款狀況等；四是要對(duì)被擔(dān)?？蛻暨M(jìn)行記錄，其中包含資金用途、客戶經(jīng)營狀況、反擔(dān)保資產(chǎn)存在的問題等。二是要構(gòu)建完善的客戶風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁體系。在排除了抵押反擔(dān)保和保證反擔(dān)保的擔(dān)保方式之后，也可以采用質(zhì)押反擔(dān)保政策，這一政策的重點(diǎn)內(nèi)容是借款人或者是他人向擔(dān)保公司提交了抵押資產(chǎn)證書，以此來保證擔(dān)保公司的追償權(quán)。當(dāng)借方無力償還其負(fù)債時(shí)，擔(dān)保公司可以擁有對(duì)該財(cái)產(chǎn)進(jìn)行管理的權(quán)力。將抵押反擔(dān)保、保證反擔(dān)保與抵押反擔(dān)保有機(jī)地結(jié)合起來，建立起一種有效的客戶風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁體系，以確?？梢杂行Ы档涂蛻麸L(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻次的目的。

(二)建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度

一是要健全公司的內(nèi)控制度。要想減少融資擔(dān)保公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，就必須建立健全的決策程序、應(yīng)急機(jī)制、事后的賠償與處理機(jī)制。在保證合法性、流動(dòng)性和安全性的前提下，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理。二是要健全財(cái)務(wù)管理體系。在財(cái)務(wù)問題的解決方面，可以通過健全增資擴(kuò)股機(jī)制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金體系和累積機(jī)制來減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生次數(shù)；建立相應(yīng)的金融風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制，提高抵御金融風(fēng)險(xiǎn)的能力，以此來減少各個(gè)企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)；建立一個(gè)以全成本管理為中心的成本管理系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的成本控制，強(qiáng)化融資擔(dān)保公司的核心競爭力。同時(shí)，低成本可以提高融資擔(dān)保公司的議價(jià)能力，在融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展過程中，采用靈活的定價(jià)決策，有助于提高融資擔(dān)保企業(yè)的市場份額，從而提高核心競爭力。

（三）審慎經(jīng)營以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生

首先，考慮到擔(dān)保行業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)特性，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營，并對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的全過程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，嚴(yán)格落實(shí)業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。其次，定期開展保后追蹤和重點(diǎn)檢查工作，對(duì)被保人的實(shí)際用款情況、財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流動(dòng)狀況和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、抵質(zhì)押物異常變動(dòng)等情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各種財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警信息，盡早采取風(fēng)險(xiǎn)防范措施；在實(shí)施過程中，如有遺漏或薄弱環(huán)節(jié)，則要盡早予以回饋，加以彌補(bǔ)。對(duì)良性風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保貸款，要與銀行進(jìn)行協(xié)調(diào)和交流，通過展期和續(xù)貸等方式，讓受保公司有足夠的時(shí)間來應(yīng)對(duì)，避免因?yàn)檫^于嚴(yán)格的收貸導(dǎo)致的資金鏈斷裂，從而導(dǎo)致代償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。四是要控制減少信用反擔(dān)保，定期檢查反擔(dān)保抵質(zhì)押物的情況，確保資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)清晰、可控，降低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保和追償?shù)膿p失。規(guī)定擔(dān)?？蛻糸_立銀行監(jiān)管賬戶，并對(duì)他們的定單收款進(jìn)行封閉式管理；對(duì)客戶的倉單、存單和股權(quán)進(jìn)行反抵押擔(dān)保，以保證其獲得的優(yōu)先清償能力。

(四)積極預(yù)防經(jīng)營環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

融資擔(dān)保公司必須時(shí)刻注意我國的宏觀經(jīng)濟(jì)政策變化，對(duì)未來的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)做出正確的預(yù)測(cè)，才能更好地防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。一是關(guān)于財(cái)政政策的研究：我國的財(cái)政政策包括三大基本政策：中性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和擴(kuò)張財(cái)政政策。因此，融資擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)對(duì)這些政策進(jìn)行準(zhǔn)確的把握。二是對(duì)貨幣政策進(jìn)行研究。貨幣政策是指國家為實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而頒布的有關(guān)貨幣供給和流通機(jī)構(gòu)的有關(guān)制度和政策。央行推出的貨幣政策對(duì)國內(nèi)的貨幣基金供給的總量有很大的影響，對(duì)人民群眾和企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)也有很大的影響。  

（五）制定明確的財(cái)務(wù)核算規(guī)范

自2017年10月1日起，《融資性擔(dān)保公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》正式實(shí)施，這標(biāo)志著國家對(duì)其發(fā)展與規(guī)范化水平的高度關(guān)注，并對(duì)融資擔(dān)保行業(yè)經(jīng)營活動(dòng)及經(jīng)營領(lǐng)域進(jìn)行了嚴(yán)格監(jiān)管。雖然目前一些省市尚未出臺(tái)關(guān)于融資擔(dān)保的法律法規(guī)，但在我國的宏觀控制與指導(dǎo)大背景下，融資擔(dān)保制度將會(huì)進(jìn)一步健全，并進(jìn)一步規(guī)范了會(huì)計(jì)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和范圍。第一，要根據(jù)我國融資監(jiān)管規(guī)定和地方政府出臺(tái)的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步改進(jìn)會(huì)計(jì)核算方式，使其會(huì)計(jì)準(zhǔn)則更加清晰；比如，未到期責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)根據(jù)擔(dān)保費(fèi)收入的50%計(jì)提，而擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金應(yīng)以實(shí)際擔(dān)保責(zé)任，不得少于1%的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提。第二，雖然目前融資擔(dān)保行業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則正在逐步完善，但也有一些具體的地方還沒有得到規(guī)范，對(duì)于這種財(cái)務(wù)管理的具體內(nèi)容，融資性擔(dān)保公司應(yīng)該從先進(jìn)的企業(yè)中吸取經(jīng)驗(yàn)，并加強(qiáng)對(duì)行業(yè)的有關(guān)規(guī)定的研究，防止企業(yè)隨便進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，制定適合自身實(shí)際的財(cái)務(wù)管理規(guī)范，只有如此，融資擔(dān)公司才可以從財(cái)務(wù)核算的角度來有效地防范財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)，從而獲得可持續(xù)的發(fā)展。

結(jié)語

  綜上所述，盡管融資擔(dān)保公司發(fā)展腳步在持續(xù)加快，前景十分光明，但是在快速發(fā)展的同時(shí)也存在著許多潛在的風(fēng)險(xiǎn)。比如，由于市場的不穩(wěn)定，法律體系的不健全，以及本身存在的一系列問題，使得擔(dān)保公司極易出現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)，最嚴(yán)重的就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要想不影響到融資擔(dān)保公司的正常經(jīng)營，就需要對(duì)其進(jìn)行有效的預(yù)警和嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)控制，本文所提出這些措施可以幫助融資擔(dān)保公司預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

文章來源：  《中國集體經(jīng)濟(jì)》   http://www.12-baidu.cn/w/jg/1406.html