企業(yè)內(nèi)控管理及財務風險防范策略

在企業(yè)的發(fā)展過程中，做好內(nèi)控可以有效的提高企業(yè)抵御風險的能力，有利于企業(yè)實現(xiàn)轉(zhuǎn)型和持續(xù)發(fā)展。隨著市場競爭壓力的增加，企業(yè)單位在經(jīng)營和發(fā)展中都會面臨很多風險，這些風險就會對企業(yè)單位產(chǎn)生一定的負面影響,所以企業(yè)需要加強自身的建設和管理水平，以此最大化提高企業(yè)財務風險的防范水平，處理好各個時期企業(yè)財務管理存在的缺陷和不足，從企業(yè)內(nèi)部作為出發(fā)點，加強對內(nèi)控質(zhì)量和風險防范力提升，進而在市場上獲得比較高的競爭能力。

企業(yè)的內(nèi)控和財務風險管控存在較為密切的關系，內(nèi)控在一定程度上可以有效的防范企業(yè)財務風險的發(fā)生，而財務風險也可以體現(xiàn)出企業(yè)內(nèi)控的質(zhì)量情況。做好企業(yè)的內(nèi)部控制，可以使得企業(yè)的財務數(shù)據(jù)保證真實和準確，以此真實的體現(xiàn)出企業(yè)的財務情況，為企業(yè)的財務風險防范提供基礎性的數(shù)據(jù)信息。以內(nèi)控制度，可以確定風險防控的職責及義務，使得內(nèi)部達到相互監(jiān)督和合作的現(xiàn)象，以此使得企業(yè)的財務風險減低。同時內(nèi)控的有效實時也可以使得企業(yè)提高資金管理的水平，使得企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率得到提高，以內(nèi)控促進企業(yè)的應收賬款回收及庫存管理，可以最大化的降低因管理不足造成的資金浪費，以此全面提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

一、企業(yè)內(nèi)控管理及財務風險相關概述

（一）企業(yè)內(nèi)控管理概述

企業(yè)的內(nèi)控指的是企業(yè)的內(nèi)部控制，對企業(yè)的財務、人力、資產(chǎn)等多個方面進行監(jiān)督和管理，確保企業(yè)的多樣性經(jīng)營活動可以較好的運行，進而實現(xiàn)經(jīng)濟利益的最大化。內(nèi)控管理是全方位監(jiān)督各項內(nèi)部工作，通過提高資金的合理應用，得到安全、準確的財務信息，以此作為企業(yè)管理人員進行各項經(jīng)濟決策的重要依據(jù)，進而只制定出符合企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標和發(fā)展方向。內(nèi)控可以確保企業(yè)各項經(jīng)濟活動均可以在規(guī)范化下進行運行，可以有效的節(jié)約企業(yè)的各項成本。

內(nèi)控的形成是強化經(jīng)濟管理的需要，伴隨著經(jīng)濟的發(fā)展而日益成熟，最開始的內(nèi)控是以確保財產(chǎn)安全完整、會計信息資料可靠為目的，重點管控資金分配、業(yè)務流程及復核這幾個方面，在時代發(fā)展下，其的內(nèi)控范圍也逐漸擴大，并且形成了現(xiàn)代內(nèi)控管理系統(tǒng)，包括的五大要素為：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息及溝通、內(nèi)部監(jiān)控。

（二）財務風險的概述

財務風險屬于企業(yè)不可避免的風險之一，在企業(yè)進行各類的財務活動過程中，由于存在一些不確定性的因素等，就會造成財務情況存在較大的變化，那么企業(yè)也會面臨一定的財務風險。直接影響因素體現(xiàn)在企業(yè)的投資和資產(chǎn)分配方面。缺乏有效的制度管理，則會出現(xiàn)不同類型的財務風險。企業(yè)的財務風險也會受到內(nèi)外風險因素的共同影響，通過有效的財務風險防范，可以保證企業(yè)投資的合理性，企業(yè)規(guī)模的增加可以提高財務風險防范的能力。

企業(yè)需要充分了解和掌握財務風險的特點，以此作為企業(yè)財務管理的基礎條件，企業(yè)的管理者只有正確的認識到財務風險的特點，才能夠更好的對財務風險進行預測及防范措施制定。財務風險的特點包括：第一，客觀性。財務風險在企業(yè)經(jīng)營中是客觀存在的，其促使風險形成的原因也是客觀的，因而企業(yè)對部分財務風險是不可以避免，但是可以通過有效的方式進行防范和應對，將損失降低最??；第二，共存性，企業(yè)的財務風險和企業(yè)得到的收入之間存在較為密切的關系，企業(yè)的收入高，則面臨的風險比較高。財務風險一旦發(fā)生會影響到企業(yè)的發(fā)展，使得企業(yè)的經(jīng)濟盈利受到干擾，基于此，對于企業(yè)的發(fā)展來說，預防及降低財務風險十分必要；第三，不確定性。企業(yè)的生存和發(fā)展中，涉及到多種財務活動，包括：投資活動、籌資活動等，這些活動均存在不確定也使得財務風險存在不確定性；第四，全面性。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)都可能會出現(xiàn)財務風險，一般情況下財務風險和其他經(jīng)濟風險是并存的，經(jīng)營風險造成企業(yè)的經(jīng)營情況比較差，也會反映出企業(yè)財務的問題，基于此，則需要及時發(fā)現(xiàn)其存在的隱藏的風險，以此確保企業(yè) 具有比較好的發(fā)展前景和空間。

企業(yè)的財務風險主要包括：第一，融資風險，融資活動是企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展中必須具備的活動，通過融資活動可以使得企業(yè)得到一定的資金用于發(fā)展，并開展各項經(jīng)濟經(jīng)營活動。在企業(yè)的融資活動中出現(xiàn)的風險，包括：企業(yè)借入的資本和企業(yè)自身投資的資本；第二，投資風險，企業(yè)會利用企業(yè)的資金進行投資活動，以投資活動期望可以在未來某個時期獲得和投入相符的經(jīng)濟收益，一般投資活動的開展的基礎是企業(yè)達到了財務管理的目標。投資風險表現(xiàn)在實際的投資收益和預期目標不一致，高于或者是低于預期的目標；第三，流動性風險。庫存一般在企業(yè)的資產(chǎn)結構中占據(jù)較大的部分，出現(xiàn)較大的庫存則會造成企業(yè)的流動性降低，庫存過多不僅占用了較大的資金量，同時也需要支出較大的成本進行庫存管理，造成企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動出現(xiàn)較高的成本，這就會造成利潤降低。

二、企業(yè)內(nèi)控管理和財務風險防范的重要性

企業(yè)在面對激烈的市場競爭環(huán)境下，比較容易發(fā)生財務風險，這種情況下則會影響到企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，那么就需要加強對不同類型財務風險的分析和應對，通過提高內(nèi)控管理水平，以此提高財務風險防范能力。企業(yè)內(nèi)控管理和財務風險防范的重要性，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一） 促進企業(yè)達到高效運行

很多企業(yè)在進行管理中必定會涵蓋到企業(yè)的資金收支、項目經(jīng)營以及投資審核等，這些內(nèi)容需要給予一定的內(nèi)控管理，以此獲得的數(shù)據(jù)信息，可以幫助企業(yè)的管理人員做好科學決策。同時提高內(nèi)控和財務風險防范，可以使得企業(yè)的工作人員能夠及時掌握財務的各項數(shù)據(jù)信息，使得企業(yè)的管理者對企業(yè)的發(fā)展情況可以隨時掌握，以此做出合理的決策，促進企業(yè)的高效運行。企業(yè)的工作人員可以在內(nèi)控管理的指導下，節(jié)約企業(yè)的各項成本，提高企業(yè)的資金利用率。使得企業(yè)在激勵的競爭下獲得比較高的綜合實力。

（二）利于提高企業(yè)的風險防范

以內(nèi)控和財務風險管理，可以較好的提高企業(yè)風險防范的水平，確保企業(yè)的資產(chǎn)安全，建立和企業(yè)相匹配的制度體系，為企業(yè)的資金資源等提供有效的保障。同時還需要提高企業(yè)工作人員的防線方案意識，對存在的風險進行及時有效的識別和判斷，以此采取有效的措施進行應對和解決。

（三）可以展現(xiàn)出人才的競爭優(yōu)勢

企業(yè)出現(xiàn)財務風險的因素比較比較多，且復雜。財務風險出現(xiàn)比較關鍵的因素是財務人員的行為和各項操作，通過利用內(nèi)控管理?？梢詫ω攧展ぷ魅藛T的能力及工作不足情況及時發(fā)現(xiàn)并解決，提高對財務人員的管理和實時性監(jiān)督。在內(nèi)控管理中，企業(yè)的管理者加強對財務人員的考核、培訓等，以此促使財務人員團隊水平更高，將財務人員潛在的競爭優(yōu)勢展現(xiàn)出來。

三、企業(yè)內(nèi)控管理及財務風險的問題

（一） 缺乏有效的內(nèi)控環(huán)境建設

目前，我國多數(shù)的企業(yè)在內(nèi)控環(huán)境建設上還存在一定的缺陷，主要表現(xiàn)在：

忽視對內(nèi)控制度的建設。企業(yè)的管理者沒有認識到企業(yè)內(nèi)部控制建設的重要，未從戰(zhàn)略發(fā)展的角度出發(fā)，對企業(yè)的整體發(fā)展進行管控。企業(yè)部分管理人員對內(nèi)控制度建設的認識存在偏差，也導致了企業(yè)的工作人員沒有加強對內(nèi)控制度建設的重視，企業(yè)的內(nèi)部管理水平偏低，不利于企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的構建。

外部市場環(huán)境的影響。內(nèi)控環(huán)境的建設和外部市場環(huán)境之間存在較大的關系，我國的市場體系建設還不夠充足，因而資本和勞動力的流程受到體制的限制，市場不規(guī)范或壟斷的情況也對行業(yè)發(fā)展的公平性帶來了較大的影響，這種情況下，就會演變出本部分企業(yè)會利用不正當?shù)姆绞降玫浇?jīng)濟利益。

（二）企業(yè)內(nèi)控管理執(zhí)行力度偏低

企業(yè)制定出內(nèi)部的控制制度和規(guī)則，可以達到約束和管理工作人員的目的，并且有利于各項決策和規(guī)劃的優(yōu)化。但是目前很多企業(yè)缺乏加號的內(nèi)控管理執(zhí)行力度，主要表現(xiàn)在：

管理過于粗放化。企業(yè)在進行內(nèi)部管理上采用粗放式管理模式，使得實際的內(nèi)部控制制度和規(guī)定落實中，存在管理不全面和重復的現(xiàn)象，還有些部門的工作人員沒有按照規(guī)定的內(nèi)部控制制度，對相應的內(nèi)控管理工作進行落實，將重點放在了理論的建設上，忽視了對應的監(jiān)督及評價機制，沒有發(fā)揮出對應的作用，不利于企業(yè)的工作人員積極參與到內(nèi)部控制中。

落實的資金投入不足，在進行內(nèi)控制度落實中歐給需要投入一定的成本，包括：設備、材料、人力等成本。企業(yè)內(nèi)部控制制度沒有進行合理的實施。造成內(nèi)部控制成本比較高。

（三）財務監(jiān)督職能的作用不足

企業(yè)財務監(jiān)督職能沒有被充分的發(fā)揮出來，主要表現(xiàn)在：

第一，財務監(jiān)督體制機制建設不足。部分企業(yè)的財務監(jiān)督體制缺乏獨立性，沒有對自身的職責和義務進行明確，因而在落實到實踐中難以將原本的作用發(fā)揮出來。

第二，監(jiān)督執(zhí)法環(huán)境不足。財務監(jiān)督執(zhí)法環(huán)境涉及到內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督。財務工作人員在日常工作的開展中，有時會受到上級領導的壓力，參與到會計造假中，出具虛假的財務信息。同時由于財務監(jiān)督工作的不重視，降低了財務監(jiān)督職能作用發(fā)揮。

四、提高企業(yè)內(nèi)控管理及財務風險防范的有效對策

（一）加強內(nèi)控環(huán)境的有效調(diào)整

建立較好的內(nèi)部控制環(huán)境，可以提升企業(yè)工作人員的工作效果及效率，促進企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。企業(yè)需要提高內(nèi)部控制和風險方案，建立比較好的內(nèi)控環(huán)境，以此更好的實施各項經(jīng)濟活，建立全面的內(nèi)控管理體系。

轉(zhuǎn)變企業(yè)管理者的內(nèi)控制度建設意識。在內(nèi)控制度的建設中，企業(yè)的管理者需要充分發(fā)揮出自身的領導作用，帶動企業(yè)的工作人員，加強對內(nèi)控的重視，并積極的鼓勵工作人員可以參與到內(nèi)控環(huán)境的建設中，做好財務風險防范的基礎。

結合外部市場環(huán)境，建立內(nèi)部制度，相關部門需要進一步加強對市場運行體系的建設和完善，在更大的范圍內(nèi)確保企業(yè)可以在公平的環(huán)境下進行競爭，加強政府的宏觀調(diào)控，進一步規(guī)范市場的發(fā)展秩序，對企業(yè)的資產(chǎn)進行有效全面的監(jiān)督。

（二）加強內(nèi)控管理對財務風險防范的作用

以提升內(nèi)控管理水平，強化財務風險防范作用，可以從以下幾個方面入手：

加強財務數(shù)據(jù)分析。結合資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表等，對財務數(shù)據(jù)進行全面的分析，以此保障資金應用的合理化，促使各項財務活動的順利進行，以此最大程度的降低財務風險發(fā)生可能性。加強對企業(yè)內(nèi)部資本結構的有效調(diào)整，提高資金創(chuàng)新籌集的模式，以此完善財務運行，降低企業(yè)出現(xiàn)資金困難的情況。

建立財務風險預警機制。結合企業(yè)的實際情況，建立財務風險預警機制，對財務風險進行動態(tài)性的監(jiān)督及管理。企業(yè)在面對財務風險上，需要對風險進行全面的評估，并且以結果確定有效的風險應對方案，重點規(guī)避對常見的資金安全及支付風險，以內(nèi)部控制為基礎，做好各項風險防范工作。同時還需要深度融合財務管理和業(yè)務流程，利用現(xiàn)代化技術方式，提高對數(shù)據(jù)的檢測工作有效性，如果發(fā)展資金預算的誤差，則可以利用預算指標調(diào)整的方式，合理應用資金。在企業(yè)面對財務風險中，需要企業(yè)各部門的信息相聯(lián)系，對自身工作優(yōu)化的同時也可以達到對財務風險的有效防范，進而達到財務風險防范的目的。

（三）加強財務監(jiān)督體系的構建

財務監(jiān)督管理補不足，需要從提升財務風險的角度，將財務監(jiān)督的作用充分發(fā)揮出來。

建立完善的內(nèi)部控制監(jiān)督機制，利用監(jiān)督審核、評定審核等方式，合理評估企業(yè)的效益，保障財務信息真實性，并且需要對其進行定期的檢查，確保資金最大程度的安全。對內(nèi)部監(jiān)督，需要建立內(nèi)部控制監(jiān)督評價和考核機制，在落實內(nèi)部控制制度中，內(nèi)部控制的職能部門需要建立過程監(jiān)督，內(nèi)控制度實施的情況和實際效果進行跟蹤，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行解決，合理評價內(nèi)部控制制度，并構建與其對應的激勵機制，有內(nèi)部控制職能部門為牽頭部門，對企業(yè)的風險評級和內(nèi)部控制進行評估，將結果上報到企業(yè)管理者，發(fā)現(xiàn)風險及時調(diào)整，合理評價內(nèi)部控制制度，并構建與其對應的激勵機制。

細化財務部門核算及管理職能。設置獨立的內(nèi)控職能部門，確保企業(yè)各個部門之間形成相互聯(lián)系、協(xié)調(diào)、制約和監(jiān)督的關系，建立閉合的風險控股之系統(tǒng)。在實際的管理工作中，較好的落實企業(yè)核算及監(jiān)督工作，使得企業(yè)的管理水平得到提升。同時還需要嚴格實施企業(yè)內(nèi)不相容職務分離的機制，以此使得企業(yè)內(nèi)部的工作人員可以達到相互牽制的作用，將核算及監(jiān)督的有效職能進行落實，并展現(xiàn)出較大的作用，可以有效的降低發(fā)生財務舞弊等現(xiàn)象。同時采取針對性的培訓，提高內(nèi)控工作人員的專業(yè)能力，同時加強對內(nèi)控人員個人素質(zhì)和道德水平的培養(yǎng)。

五、結語

內(nèi)部控制制度的實施和建設屬于系統(tǒng)性的工作，不能依賴于一個部門，需要企業(yè)的各個部門全部參與，企業(yè)的經(jīng)營管理者需要加強對內(nèi)部控制制度的重視，加強風險防范的意識。在企業(yè)管理中，企業(yè)的內(nèi)控管理和財務風險防范屬于比較重要的內(nèi)容，因而需要引起企業(yè)管理者的重視。目前，多數(shù)企業(yè)的財務風險防范和內(nèi)控管理還存在較大的缺陷，這就需要結合企業(yè)的實際情況，加強內(nèi)控環(huán)境的有效調(diào)整，提高對財務數(shù)據(jù)分析的水平，構建出財務風險預警機制，對財務進行有效的監(jiān)督體系構建，以此全面的提高企業(yè)的內(nèi)控管理水平，有效規(guī)避財務風險，促使企業(yè)在激烈的市場競爭中穩(wěn)定發(fā)展。

文章來源： 《商業(yè)觀察》  http://www.12-baidu.cn/w/jg/125.html